Die zusätzliche Steuerabgabe über den Solidaritätszuschlag ist vielen Bürgern ein Dorn im Auge. Die Forderungen nach Abschaffung der Zusatzabgabe mehren sich. Aktuell sind hiergegen auch wieder Gerichtsverfahren anhängig. Erfahren Sie hier mehr.
Bei Immobilien, die sowohl der umsatzsteuerfreien Wohnraumvermietung dienen, als auch der umsatzsteuerpflichtigen Geschäftsvermietung, muss die Vorsteuer aus den Eingangsleistungen aufgeteilt werden. Hier die entscheidenden Praxishintergründe dazu.
Wer in einem gewissen Zeitraum mehr als drei Objekte veräußert, wird vom Finanzamt schnell als gewerblicher Grundstückshändler eingestuft. In der Folge werden die Gewinne aus der Immobilienveräußerung auch der Gewerbesteuer unterzogen. Hier aktuelle Rechtsprechung zu dem Thema Drei-Objekt-Grenze.
Ob Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Immobilie tatsächlich als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abgezogen werden dürfen, hängt insbesondere von dem Zusammenhang der Aufwendungen zu den Mieteinnahmen ab. Achten Sie daher bei Veräußerungs- oder Nutzungsänderungsfällen darauf, dass dieser Zusammenhang besteht.
Eine Prognoseberechnung für die Rentabilität der Ferienwohnung, um damit die Überschusserzielungsabsicht zu prüfen, ist schwierig, aber in einigen Fällen ist es nicht zu umgehen. Hier einige Hintergründe.
Wenn ein Privatmann eine Immobilie innerhalb von zehn Jahren anschafft bzw. herstellt und wieder veräußert, hat er den Steuertatbestand des privaten Veräußerungsgeschäftes erfüllt. Hier einige Hintergründe und was getan werden kann.
Gerade wenn Immobilien im Nachlass enthalten sind, ist deren Wertfeststellung häufig ein Streitpunkt zwischen Finanzamt und Erben. Oft muss daher ein Gutachten her. Doch wie werden die Gutachterkosten erbschaftssteuerlich behandelt?
Wenn steuerlich wirksame und steuerlich beachtliche Verträge mit Verwandten abgeschlossen werden, schaut das Finanzamt immer ganz genau hin. Hier lesen Sie die Hintergründe, warum dies so ist und worauf zu achten ist.
Immobilieneigentümer und Unternehmer haben mit Sicherheit eins gemeinsam: Beide haben es nicht leicht mit dem Fiskus. Wer daher beides in einer Person vereint, also Eigentümer einer Immobilie und Unternehmer ist, muss folglich doppelt vor Steuerfallen auf der Hut sein.
Ein Burnout ist eine weit verbreitete Krankheit. Verursacht wird sie häufig durch eine viel zu hohe Belastung im Job. Die Frage liegt daher nahe, wie Behandlungskosten im Zusammenhang mit dem Burnout steuerlich zu berücksichtigen sind.
'Einkünfteerzielungsabsicht' heißt das Stichwort an dem das Finanzamt ausmacht, ob man für ein leer stehendes Vermietungsobjekt Werbungskosten steuermindernd abziehen darf oder nicht. Aktuell ist hier ein verschärfen des Urteil erlassen worden.
Wer eine Ferienwohnung besitzt und diese vermietet muss einkommensteuerlich einiges beachten. Ganz aktuell hat der Bundesfinanzhof in bestimmten Fällen an einer Überschussprognoserechnung festgehalten. Hier die steuerliche Behandlung, wenn das Objekt nur eigengenutzt oder ausschließlich vermietet wird.
Bei Reisekosten können regelmäßig hohe Werbungskosten durch den Ansatz der pauschalen Verpflegungsmehraufwendungen erreicht werden. Ab 2014 werden hier jedoch Änderungen in Kraft treten. Hier die Details.
Im Rahmen der doppelten Haushaltsführung können die damit zusammenhängenden Mehraufwendungen grundsätzlich steuermindernd abgezogen werden. Dies gilt auch für eine wöchentliche Familienheimfahrten. Aktuell gibt es hier eine positive Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes.
In einem vorherigen Beitrag haben wir bereits über die steuerliche Berücksichtigung der Kosten rund um einen Burn-out als Werbungskosten berücksichtigt. Was aber ist mir der Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastungen? Dies und die Hintergründe eines interessanten Musterverfahrens lernen Sie hier kennen.
Grundsätzlich können Krankheitskosten im Rahmen der außergewöhnlichen Belastung steuermindernd angesetzt werden. Fraglich ist in der Rechtsprechung derzeit ob dies auch für den Einbau eines Treppenliftes gilt und welche Voraussetzungen zu erfüllen sind.
Erhält eine einem Gesellschafter nahestehende Person einen ungerechtfertigten Vermögensvorteil von dessen GmbH, ist darin eine verdeckte Gewinnausschüttung zu sehen. Aus einkommensteuerlicher Sicht ist jedoch nicht die nahestehende Person, die den ungerechtfertigten Vermögensvorteil tatsächlich erhält, der Empfänger der verdeckten Gewinnausschüttung, sondern der Gesellschafter.
Es kommt nicht mal selten vor, dass der Geschäftsführer einer GmbH in Haftung genommen wird. Oberstes Gebot lautet daher immer: Fehlverhalten zu vermeiden. Was aber, wenn sich zwei Gesetze widersprechen? Hier die Lösung!
Braucht die Gesellschaft Liquidität oder muss gar der Insolvenztatbestand der Überschuldung verhindert werden, gewährt der GmbH-Gesellschafter regelmäßig ein Darlehen mit einem qualifizierten Rangrücktritt. Fraglich dabei ist die bilanzielle Behandlung.
Die Tatsache, dass es hier immer wieder zu gerichtlichen Auseinandersetzungen in punkto Lohnsteuerhaftung kommt zeigt, dass es immer wieder Probleme hinsichtlich der konkreten Streitfrage gibt. Daher hier die Details anhand eines aktuellen Streitfalls.
Kosten für eine aus beruflichem Anlass begründeten doppelten Haushaltsführung sind als Werbungskosten steuermindernd absetzbar. Hierzu gibt es im Hinblick auf die Verpflegungsmehraufwendungen eine erfreuliche Entscheidung.
Es gibt eine Steuerbefreiung beim Verkauf von selbstgenutzten Wohnraum. Leider geschehen dabei jedoch viele Fehler, weshalb es im Ergebnis doch zu einer Besteuerung kommt. Aktuell müssen wir die Thematik aufgrund einer leider negativen Entscheidung des Bundesfinanzhofes (Az: IX R 48/10) aufnehmen. Lesen Sie hier wie ein privates Veräußerungsgeschäft rechtssicher abläuft.
Braucht die GmbH Liquidität, gibt es grundsätzlich zwei Möglichkeiten: Entweder durch Einlage (zum Beispiel Stammkapital Erhöhung) oder aber durch einen Gesellschafterdarlehen. In der Praxis scheint hier regelmäßig das Gesellschafterdarlehen die Nase vorn zu haben. In Folgendem soll geklärt werden, ob dies aus gutem Grund so ist.
Per Gesetz wird jeder Immobilieneigentümer dazu verpflichtet seine Abwasserleitung auf Dichtheit zu prüfen. Fraglich ist hingegen, ob die Kosten dafür als Steuerermäßigung der Handwerkerleistungen angesetzt werden können. Aktuell gibt es ein positives Urteil in diese Richtung.
In der Regel können sämtliche Kosten des Privatlebens steuerlich nicht berücksichtigt werden. Eine Ausnahme in diesem Sinne sind jedoch außergewöhnliche Belastungen. Hierzu gehören auch die Kosten einer Ehescheidung.
Die Regelungen rund um das häusliche Arbeitszimmer sind Dauergast in der Rechtsprechung. Aktuell kann anhand zweier Urteile geklärt werden, ob ein Arbeitszimmer im Zweifamilienhaus der Abzugsbeschränkung unterliegt oder nicht.
Bildung wird immer wichtiger, weshalb auch viele Steuerpflichtige neben ihrer eigentlichen Anstellung noch ein Studium absolvieren. Regelmäßig tritt dabei die Frage auf, wie denn die Fahrtkosten zur Universität steuerlich zu behandeln sind. Entgegen der bisherigen Meinung der Finanzverwaltung hat der Bundesfinanzhof hier mittlerweile zwei positive Entscheidungen getroffen.
Kosten für eine beruflich bedingte doppelte Haushaltsführung können steuermindernd als Werbungskosten angesetzt werden. Da hiermit ein großes Steuersparpotenzial verbunden ist, sind Streitfragen rund um die doppelte Haushaltsführung regelmäßig Gast in der Rechtsprechung. Aktuell gibt es ein positives Urteil zum Pkw-Stellplatz am Beschäftigungsort.
Abschreibung können Immobilieneigentümer grundsätzlich nur dann geltend machen, wenn sie den Tatbestand der Einkünfteerzielungsabsicht (Vermietung) verwirklichen und auch tatsächlich Anschaffungs- oder Herstellungskosten gehabt haben. Aktuell hat der Bundesfinanzhof hier strittige Fragen bei Erbschaften geklärt.
Leerstand ist im Hinblick auf die Möglichkeit des Werbungskostenabzugs immer ein wenig problematisch. Nicht verwunderlich daher, wenn das Finanzamt an einen Leerstand bei Untervermietung in der eigenen Wohnung keine Kosten steuermindernd anerkennen möchte. Dennoch: Die Rechtsprechung bremst hier den Fiskus ein wenig aus.
Wer als Arbeitnehmer ein Dienstfahrzeug auch privat nutzen darf oder als Unternehmer den Betriebs-Pkw privat, muss im Hinblick auf die private Nutzung einen geldwerten Vorteil versteuern. Dabei gibt es unterschiedliche Möglichkeiten. Insbesondere beim Fahrtenbuch müssen die Mindestanforderungen jedoch strengstens eingehalten werden.
Alleinerziehenden hat der steuerliche Gesetzgeber den so genannten Entlastungsbetrag für Alleinerziehende geschenkt. Danach erhalten diese unter bestimmten Voraussetzungen einen weiteren Abzugsbetrag im einkommensteuerlichen Berechnungsschema. Dennoch sind Stolpersteine gegeben.
Wenn ein Steuerpflichtiger in der Bundesrepublik lebt und auch noch in einem anderen Staat Einkünfte erzielt, regelt regelmäßig ein so genanntes Doppelbesteuerungsabkommen, wie und wo die Steuer zu zahlen ist. Aktuell gibt es ein neues Doppelbesteuerungsabkommen mit Spanien, welches Änderungen für Eigentümer spanischer Immobilien mit sich bringt.
Mal wieder eine Regelung, die in der Praxis erhebliche Probleme bereitet. Der zugrundeliegende Sachverhalt zum Thema Abzinsung von Gesellschafterdarlehen ist dabei denkbar einfach und auch zu Hauf in der Realität anzutreffen. Es gilt also Obacht zu geben, um nicht in diese Steuerfalle zu tappen. Folgender Fall ist gemeint.
Eltern erhalten grundsätzlich für ihre volljährigen aber noch nicht 21 Jahre alten Kinder die steuerlichen Kinderfreibeträge bzw. das Kindergeld, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Hierzu gibt es eine neue, belastende Rechtsprechung, die Sie kennen müssen.
In den letzten Jahren wurde häufig die Absetzbarkeit von Berufsausbildungskosten in der Rechtsprechung thematisiert. Dabei gab es erfreuliche Urteile, welche aktuell anhalten. Hier eine Entscheidung zu Unterkunftskosten im Rahmen eines Studiums.
Dienstleistungen von Handwerkern im eigenen Haushalt sind steuerbegünstigt. Leider gibt es jedoch hinsichtlich dieser Regelung immer wieder Streit mit dem Finanzamt. Hier gibt es eine neue positive Rechtsprechung, die in der Tat bares Geld wert ist.
Betriebsveranstaltungen, sei es das Sommerfest, die Weihnachtsfeier oder eine sonstige betriebliche Feier, sind bei Arbeitgebern und Arbeitnehmern beliebt. Es sollte jedoch unbedingt darauf geachtet werden, dass es nach dem Feiern kein böses Erwachen in Form von Lohnsteuer und Sozialversicherung gibt.
Bei Gesellschafter-Geschäftsführern ist aus steuerlicher Sicht hinsichtlich der Gehaltsausstattung stets Obacht geboten. Gerade wenn die Liquidität nicht für Zusatzleistungen, wie das vertraglich vereinbarte Weihnachtsgeld, ausreicht, muss aufgepasst werden.
Für minderjährige Kinder erhalten die Eltern grundsätzlich das Kindergeld bzw. die steuerlichen Freibeträge. Ab Volljährigkeit müssen die Kinder hingegen noch weitere Voraussetzungen erfüllen. Maximal kann Kindergeld nur bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres gewährt werden. Anders ist dies bei behinderten Kindern.
Erhaltungsaufwendungen können grundsätzlich sofort steuermindernd als Werbungskosten abgesetzt werden, während Herstellungskosten nur über die Abschreibung der Immobilie berücksichtigungsfähig sind.
Wer aus beruflichem Anlass eine doppelte Haushaltsführung betreibt, kann entsprechende Kosten für Familienheimfahrten, die Wohnung am Beschäftigungsort usw. steuermindernd als Werbungskosten absetzen. Aktuell hat der Bundesfinanzhof hier eine Entscheidung getroffen, die der beruflich geforderten Mobilität gerecht wird.
Das Einkommensteuergesetz sieht an verschiedenen Stellen Steuerbefreiungen oder Pauschalierungsmöglichkeiten für Arbeitslohn vor. Häufig ist dabei jedoch Voraussetzung, dass der steuerfrei zu stellende oder pauschalierte zu besteuernde Arbeitslohn zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn geleistet wird. Diese Voraussetzung ist in der Praxis nicht zu unterschätzen.
Eine Entscheidung des Finanzgerichtes München (Az: 6 K 1462/07) zeigt leider mal wieder, dass die Streitfragen rund um die Haftung für Steuerschulden in der heutigen Zeit immer wichtiger werden. Dabei kommt es immer mehr auf Detailfragen an, die der Geschäftsführer in diesem Maße häufig nicht erkennt. Das hier zitierte Verfahren zeigt, worauf es ankommen kann.
Bisher forderte das Finanzamt rigoros bei jedem Betriebs-Pkw eine Nutzungswertbesteuerung, wenn eine ausschließlich betriebliche Nutzung nicht durch ein Fahrtenbuch nachgewiesen wurde. Aufgrund einer positiven Rechtsprechung muss der Fiskus hier jedoch zurück rudern.
Kinderbetreuungskosten können bis zu zwei Drittel der geleisteten Aufwendungen, maximal jedoch bis 4000 € im Jahr steuermindernd als Sonderausgabe abgezogen werden. Aufwendungen für Unterricht hingegen nicht. Fraglich ist daher, wie zweisprachige Kindergärten steuerlich behandelt werden.
Wer im Rahmen eines Ausbildungs- oder Arbeitsverhältnisses ein Studium aufnimmt, kommt häufig in den Genuss, dass der Chef die Studiengebühren übernimmt. Die Frage dabei: Ist diese Kostenübernahme lohnsteuerpflichtig? Damit die Lohnsteuer verhindert werden kann, müssen einige Voraussetzungen beachtet werden.
Wer auf Dienstreise geht, möchte wenigstens telefonisch mit seinen Lieben zu Hause verbunden sein. Fraglich ist, ob solche privat veranlassten Telefonkosten aufgrund der Dienstreise steuermindernd als Werbungskosten abzugsfähig sein können. Aktuell hat hier der Bundesfinanzhof ein erfreuliches Urteil gefällt.
Aufgrund der Regelungen der Abgabenordnung können Ansprüche auf Steuererstattungen abgetreten und verpfändet werden. Dabei sind die formalen Voraussetzungen unbedingt zu beachten. Aktuell ist hierzu ein neues Urteil gefällt worden. Lesen Sie, worauf zu achten ist, damit eine Abtretung tatsächlich funktioniert.
Bei den Einkünften aus Vermietung ist insbesondere bei der Vermietung an nahe Angehörige so einiges zu beachten. Das Finanzamt erkennt entsprechende Mietverträge nämlich nur dann an, wenn diese auch tatsächlich fremdüblich sind. Soll heißen: Nur wenn man mit einem Fremden Ähnliches vereinbart hätte, kann ein Verlust aus der Vermietung steuermindernd verrechnet werden.