Buchführung

„Abschreibungen buchen“ bereitet buchhalterischen Laien vor allem aus drei Gründen besondere Probleme. Die Anlagenbuchhaltung ist nur lose an die gängigen Kontenrahmen der Finanzbuchhaltung gekoppelt und Sie haben an wichtigen Stellen Wahlrechte, sodass Sie nicht einfach nach Schema F vorgehen können. Zudem finden Sie im Internet teils veraltete Informationen, die für zusätzliche Verwirrung sorgen.

Nicht nur Privatleute sind gut beraten, sich ausführlich über die Verjährungsfristen für Forderungen zu informieren, sondern auch aus der Sicht von Unternehmern ist dies von grundlegender Relevanz. Denn Zahlungsausfälle sind nicht selten die Grundlage für Existenzprobleme.

Eine ordentliche Buchführung ist eine wichtige Grundlage für den geschäftlichen Erfolg. Denn nur wer Einnahmen und Ausgaben sorgfältig dokumentiert, behält die Geschäftszahlen im Blick und kann auf Fehlentwicklungen schnell reagieren. Auch wenn die meisten Gründer den Gedanken verdrängen: Es ist wenig sinnvoll, ein Unternehmen ohne ordentliche Buchhaltung gründen zu wollen.

Der Jahresabschluss bringt vor allem für die Buchführung eine Menge Arbeit mit sich. Wenn man dabei nicht aufmerksam ist, können einige Fehler passieren. Erfahren Sie hier, was die fünf häufigsten Fehler beim Jahresabschluss sind und wie Sie diese vermeiden können.

Die Gewinn- und Verlustrechnung, in der Steuererklärung in der Anlage GuV geführt, ist ein wichtiger Bestandteil Ihrer Unternehmensführung und gibt Aufschluss über alle Einnahmen und Ausgaben der Firma. Eine ordentliche, detaillierte und übersichtliche Buchführung im Soll- und Habenbereich ist die Grundlage der steuerlichen GuV, die Sie am Jahresende beim Finanzamt einreichen müssen.

Dem Gesetz nach muss eine Inventur immer nach dem Geschäftsjahresende und ebenso bei einer Gründung, einer Übernahme oder einem Verkauf vorgenommen werden. Eine Ausnahme bilden Unternehmen, welche eine Einnahmenüberschussrechnung erstellen und die Durchführung einer Inventur freiwillig ist. Erfahren Sie hier, welche Inventurarten es gibt.

Die Wahl der richtigen Buchhaltungssoftware ist ein entscheidendes Kriterium für den Unternehmenserfolg. Denn mit ihr lassen sich nicht nur die Finanzen übersichtlich und schnell verwalten. Mit einer guten elektronischen Finanzbuchhaltung ist es möglich, das Unternehmen kosteneffizient zu führen und die einzelnen Bereiche jederzeit zu optimieren.

Die Kleinunternehmerregelung ist eine optimale Einrichtung für Menschen, die sich gern nebenberuflich ein zweites Verdienststandbein aufbauen möchten! In welchem Bereich auch immer der zukünftige Kleinunternehmer gedenkt tätig zu werden – um einen Bereich wird er definitiv nicht herumkommen: die Buchführung für Kleinunternehmer!

Buchführungsprogramme, das ist eine Software, die Menschen bei ihrer Buchführung unterstützt. Sowohl Unternehmen als auch Privatpersonen können hiervon profitieren, denn eine solche Software bringt viele Vorteile mit sich und erleichtert den Umgang mit den Finanzen und Zahlen.

Ab dem 1. Februar 2014 wird SEPA im Euro-Raum Realität. Ab diesem Zeitpunkt gilt bei allen Lastschriften und Überweisungen, die Sie innerhalb des eigenen Landes sowie im gesamten Euro-Raum tätigen, die persönliche IBAN.

Besonders bei Unternehmergesellschaften ist die Haftungsbeschränkung im Falle einer Insolvenz festgelegt. Im Falle des Verlustes des Festkapitals haften die Mitglieder mit eigenen Vermögen, wenn eine illegale Verwendung des festen Kapitals nachweisbar ist. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn gefälschte Bilanzierungen oder Schattenwirtschaften den Ruin einer Kapitalgesellschaft herbeiführen.

Die Planung und Kalkulation von Unternehmen ist heutzutage wichtiger denn je und stellt einen wichtigen Bestandteil für den Erfolg eines Unternehmens dar. Das Prinzip einer Kostenrechnung ist daher in der heutigen Industrie ein standardisiertes Verfahren, um Herstellungskosten zu gewährleisten. Aber auch im eigenen Haushalt kann das Prinzip der Vollkostenrechnung angewendet werden.

Jedes Unternehmen und jeder Selbstständige Arbeiter besitzt mit seiner Tätigkeit nicht nur die Möglichkeit, Geld zu verdienen, sondern hat gleichzeitig auch dementsprechend viele Ausgaben. Eine Kostenrechnung ist in diesem Fall notwendig, um das Verhältnis zwischen Ausgaben und Einnahmen bestmöglich zu kalkulieren. Unterschiedliche Abrechnungsarten werden dabei heutzutage genutzt.

Sie sind vielleicht auf dieses Expertenportal gestoßen, weil Sie sich in Kürze in die Selbständigkeit stürzen wollen und Sie haben gehört, dass man dabei auch Bücher führen muss. Kompliziert wird es auch noch dadurch, dass die Buchführungspflicht und wie die Bücher geführt werden müssen, in unterschiedlichen Gesetzen geregelt ist.

Die Buchführungspflicht ist eine der wesentlichen Aufgaben eines jeden Unternehmens. Sie ist gesetzlich im HGB geregelt und bildet die Grundlage für die Informationspflicht eines Unternehmens an die Behörden eines Staates. Mittels der Buchführung werden alle unternehmerischen Handlungen in Form von Zahlen nachvollziehbar dargestellt.

Die meisten von uns erstellen erst dann ihre persönliche Vermögens- und Schuldenübersicht sowie die Einnahmen- und Ausgabenrechnung, wenn sie z.B. vorhaben, einen Kredit aufzunehmen. Doch die persönliche Bilanz, ergänzt um die persönliche Gewinn- und Verlustrechnung ist ein wichtiges Instrument, um jederzeit zu wissen, wo man eigentlich steht und wo sich Optimierungspotential befindet.

Die Verpflichtung, einen Anhang nach BilMoG aufzustellen, ergibt sich für alle Kapitalgesellschaften aus § 264 Abs. 1 HGB. Neben der Bilanz und der GuV bildet der Anhang einen gleichrangigen Bestandteil des handelsrechtlichen Jahresabschlusses.

Jeder Unternehmer ist nach §38 Handelsgesetzbuch (HGB) zur Buchführung verpflichtet. Alle Geschäftsvorfälle müssen lückenlos erfasst werden. Worauf es bei der Buchführung konkret ankommt, soll im Folgenden an einigen Praxisbeispielen verdeutlicht werden.

Die Erstellung einer Bilanz ist für viele Unternehmen eher ein notwendiges Übel. Dabei kann man aus einer Bilanz viel für die Planung und Steuerung eines Unternehmens herauslesen. Wenn sie ein paar Voraussetzungen erfüllt, die eine sinnvolle Bilanzanalyse ermöglichen. Welche das sind, entnehmen Sie diesem Artikel.

Betriebsprüfung über Betriebsprüfung – so viele wie derzeit gab es in Deutschland noch nie. Müssen Sie auch 2010 mit den Prüfern rechnen? Das hängt maßgeblich von der Einstufung Ihres Unternehmens in die neuen Größenklassen ab, die ab dem 01. Januar 2010 gelten.

Häusliche oder stationäre Quarantäne nach ärztlicher Anordnung – diese Verschärfung könnte die Grippesaison 2009 mit sich bringen, denn die Schweinegrippe ist noch nicht überstanden. Mit den wieder steigenden Infektionszahlen ab Anfang Oktober könnte die vorausgesagte zweite Welle begonnen haben. Was bedeutet das für Arbeitgeber?

Die Thematik rund um die Frage der Einkünfteerzielungsabsicht bei der Vermietung ist aus der steuerrechtlichen Rechtsprechung nicht wegzudenken. Die Einkünfteerzielungsabsicht ist seit jeher das wichtigste Thema bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. Aufgrund der enormen Bedeutung der Thematik darf das Thema daher keinesfalls vernachlässigt werden.

Haben Sie Probleme an Ihr Geld zu kommen, weil Schuldner Ihre Rechnungen einfach nicht bezahlen? In solchen Fällen kann es vorkommen, dass sich beide Parteien auf einen Vergleich einigen wollen. Wenn Sie in Betracht ziehen sollten, sich aus Kulanzgründen mit einem Teilbetrag „abfinden“ zu lassen, empfiehlt es sich, zunächst einmal den „wahren“ Zahlungsrückstand zu ermitteln. Und das ist der Rechnungsbetrag einschließlich Verzugszinsen. Denn die Verzugszinsen werden bei solchen Absprachen oft vergessen. Doch nur dieser „Gesamtbetrag“ inklusive der Verzugszinsen kann die Gesprächsgrundlage für einen Vergleich bilden.

Es kommt immer mal wieder vor, dass Sie als Dienstherr Bußgelder für einzelne Mitarbeiter übernehmen müssen: Seien es Außendienstmitarbeiter oder Fahrer aus dem Vertrieb, die im Halteverbot parken oder sprichwörtlich „zu schnell unterwegs“ waren, Mitarbeiter aus der Produktion oder aber Angehörige der Geschäftsführung, die gegen gesetzliche Bestimmungen verstoßen haben. Alles Situationen, in denen die Betroffenen Bußgelder oder sogar Geldstrafen kassiert haben. Solche Bußgelder dürfen Sie nur unter bestimmten Umständen steuerfrei erstatten.

Einen Eigenbeleg können Sie ausstellen, um Ausgaben abzusetzen, für die Ihnen keine Rechnung ausgestellt wurde – etwa bei einem Privatkauf. Denn oft lassen sich Privatverkäufer nicht dazu überreden, eine Rechnung auszustellen. Und wie sollen Sie dann den gebrauchten PC für Ihr Büro absetzen?

Hat Ihnen auch ein Kunde, beispielsweise eine GmbH, eine Einzugermächtigung erteilt? Schon seit Jahren ziehen Sie Rechnungsbeträge dank der Einzugsermächtigung im Lastschriftverfahren ein, und plötzlich geht die GmbH insolvent. Jetzt kommt der vorläufige Insolvenzverwalter, widerruft die Einzugsermächtigung und holt sich den Rechnungsbetrag zurück. Darf der das?

Der Gesetzentwurf zum neuen BilMoG sieht auch die Aufhebung der umgekehrten Maßgeblichkeit vor. Die Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz bedeutet, dass im Fall bestimmter steuerrechtlicher Wahlrechte der steuerlich gewünschte Ansatz nur möglich ist, wenn die Wirtschaftsgüter auch in der Handelsbilanz entsprechend bilanziert worden sind.

Den deutschen Unternehmen steht die größte Bilanzrechtsreform seit 1985 bevor. Nach dem Willen der Bundesregierung soll das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) zum 1. Januar 2010 in Kraft treten. Grund genug, sich schon mal eingehend mit den Planungen zum neuen BilMoG zu beschäftigen.

Eine Bilanzberichtigung muss für die Zulässigkeit einer Bilanzänderung vorliegen. Die Änderung muss mit der Berichtigung zeitlich und sachlich eng verbunden sein. Auch erforderlich ist es, dass die Berichtigung sich auf die Gewinne auswirkt.

Hat ein Unternehmer innergemeinschaftliche Lieferungen ausgeführt und den erforderlichen Buchnachweis rechtzeitig und vollständig erbracht, kann der erforderliche Belegnachweis bis zum Schluss einer möglichen mündlichen Verhandlung vor dem Finanzgericht nachgeholt werden.

Fast jedes Unternehmen verfügt über eine Bargeldkasse. Dient die Kasse nicht nur als „Portokasse“, kommt ihr eine ganz entscheidende Bedeutung zu. Ist die Kassenführung nicht korrekt, ist die gesamte Buchführung des Unternehmens nicht mehr ordnungsgemäß. Konsequenz: Das Finanzamt hat die Befugnis, Einnahmen hinzuzuschätzen.

Eine Rechnungsnummer gehört zwingend auf jede Rechnung. Sie müssen sie aber nicht mehr fortlaufend durchnummerieren, was Ihnen einen Vorteil verschafft. Sie dürfen die Rechnungsnummern nämlich so gestalten, dass sie den Kunden nicht alles verraten.

Anfang 2008 wurden die Vorschriften zur digitalen Signatur verschärft, und was nicht als elektronisch signiert gilt, wird nicht zum Vorsteuerabzug anerkannt. Das könnte zum Problem werden, denn immer mehr Unternehmen versenden Rechnungen per E-Mail oder stellen sie nur online zur Verfügung.

Das Finanzgericht Bremen hat mit Urteil vom 22.04.2004, Az. 1 K 210/03 (1), die Möglichkeit zur Bildung einer Ansparabschreibung massiv eingeschränkt. Anstelle der beabsichtigten Investition fordern die Richter eine verbindliche Bestellung in den Fällen, in denen Sie ein Unternehmen gründen.

Die Finanzverwaltung bildet in jedem Jahr Prüfungsschwerpunkte. Damit kommt sie der Forderung der Landesrechnungshöfe nach, den Steuerausfall so niedrig wie möglich zu halten. Bei diesen internen Prüfungen wurde festgestellt, dass ein negatives Kapitalkonto mit seinen Auswirkungen bei Personengesellschaften selten geprüft wird und daher zu Steuerausfällen führen kann.

Diese Tipps helfen Ihnen, beim Archivieren von Steuerunterlagen teure Fehler zu vermeiden, wenn Sie das Papier hinterher entsorgen. Wie steuerlich relevante Daten archiviert und später zugänglich gemacht werden, steht in den „Grundsätzen zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen“ (GDPdU). Ein Nicht-Experte hätte an diesem Regelwerk wahrscheinlich wenig Freude. Hier sind die wichtigsten Informationen zusammengestellt.

Überlässt Ihr Unternehmen einem Arbeitnehmer kostenfrei eine Unterkunft, müssen Sie diesen Nutzungsvorteil im Lohnbüro als steuerpflichtigen Arbeitslohn einstufen. Grundsätzlich orientieren Sie sich dabei über die amtlichen Sachbezugswerte. Dies gilt nach einem aktuellen Urteil des Bundesfinanzhofes (BFH, 19.8.2004, VI R 33/97) aber nicht, wenn es sich bei der Unterkunft um eine Luxuswohnung handelt.

Kein Unternehmer und auch keine Privatperson zahlen gerne Steuern. Und weil der Fiskus und die Sozialkassen klamm sind, fordern diese ständig höhere Abgaben ein. Es fällt insbesondere kleinen und mittelständischen Betrieben sowie Existenzgründern häufig schwer, das Geld zusammen zu halten. Das kürzlich verabschiedete Kleinunternehmerförderungsgesetz eröffnet den Existenzgründern jetzt aber eine Möglichkeit, ihre Steuerlast durch eine Sonderabschreibung zu senken.

Die so genannten „Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen“, also das Gesetz für die digitale Betriebsprüfung, ist zwar schon seit Anfang 2002 in Kraft, doch bislang waren die Betriebsprüfer selbst nur unzureichend auf die neuen Regeln vorbereitet. Das kam einer Art Schonfrist für Sie gleich.

Die Bundesregierung hat einen ersten Schritt zur angekündigten Entlastung von Kleinunternehmen getan. Das Bundeskabinett verabschiedete jetzt ein Gesetz, das die Aufzeichnungspflichten für Kleinunternehmen verringern soll. Wenn Bundestag und Bundesrat zustimmen, tritt es rückwirkend zum 01. Januar 2003 in Kraft. Die wichtigsten Inhalte:

Es handelt sich um eine Betriebsveräußerung, wenn ein Freiberufler seinen Mandantenstamm veräußert, der die wesentliche Grundlage seiner Praxis ist. Eine Ansparabschreibung (künftig: Investitionsabzugsbetrag) kann dann nicht mehr gebildet werden. Anders sieht es jedoch aus, wenn er einige Mandate zurückbehält. Dann kann er eine Ansparabschreibung bilden, wenn damit zu rechnen ist, dass die geplante Investition noch für den Restbetrieb erfolgen wird.

Künftig müssen Unternehmen, die im europäischen Binnenmarkt tätig sind, sich nicht mehr mit 15 verschiedenen nationale Regeln über die Rechnungstellung auseinandersetzten. Die EU-Finanzminister haben sich im Rat auf eine europaweite Regelung für die mehrwertsteuerlichen Anforderungen an die Rechnungstellung geeinigt. Gleichzeitig verpflichtet die Richtlinie EU-Mitgliedstaaten die grenzübergreifende elektronische Erstellung und Aufbewahrung von Rechnungen zuzulassen. Bis zum 1. Januar 2004 muss die Richtlinie nun in das jeweilige nationale Recht umgesetz werden.

Verfügen Mitarbeiter über einen Firmenwagen, den sie ausschließlich dienstlich fahren, sollten Sie dafür sorgen, dass die Privatnutzung ganz klar schriftlich ausgeschlossen wird. Bei einem Firmenwagen wird die Privatnutzung nämlich von der Finanzverwaltung und den Gerichten zunächst unterstellt. Sie sind verpflichtet, deren Ausschluss nachzuweisen. Können Sie das nicht, ist die vom Finanzamt geschätzte Privatnutzung des Firmenwagens steuer- und sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt (Bundesfinanzhof – BFH vom 7. November 2006, Az.: VI R 19/05).

Meinungsverschiedenheiten darüber, ob fehlerhafte Rechnungen berichtigt werden müssen, gehören ebenso zum Betriebsalltag wie das Ausstellen der Rechnungen selbst. Typisch ist der Fall, dass Sie fehlerhafte Rechnungen eines Lieferanten nicht akzeptieren und mit handschriftlichen Korrekturen zurückschicken. Nur in seltenen Fällen dürfen Sie fehlerhafte Rechnungen selbst korrigieren.

Trotz der Tendenz zum papierlosen Büro gibt es immer noch genügend Geschäftsunterlagen, die für bestimmte Zeiträume aufzubewahren sind. So müssen Bilanzen, Buchführungsunterlagen, Buchungsbelege und Jahresabschlüsse zehn Jahre lang aufbewahrt werden. Die Aufbewahrungsfrist beginnt immer am Ende des Kalenderjahrs, in dem sich der dokumentierte Geschäftsvorfall zugetragen hat.

Frage an die Redaktion: „Kann ich Kapitalanlagen meinem Unternehmen zuordnen, also zu Betriebsvermögen umwandeln? Und wenn ja, was mache ich dann mit der einbehaltenen Kapitalertragssteuer?“

Die meisten kleinen Unternehmen ermitteln ihren Gewinn für das Finanzamt mithilfe einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Die ist deutlich einfacher zu erstellen als eine Bilanz mit Gewinn- und Verlust-Rechnung. Wenn Sie einen Gewerbebetrieb führen und nicht als Kaufmann ins Handelsregister eingetragen sind, dürfen Sie eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung so lange erstellen, wie Sie bestimmte Grenzwerte nicht überschreiten.

Damit sich keine Fehler in ihre Buchführung einschleichen, sollten Sie folgendes beachten, wenn Sie eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung erstellen.

Stille Reserven sind Vermögenswerte, die Sie in Ihrem Betriebsvermögen mit einem Betrag ausweisen, der unter dem tatsächlichen Wert liegt. Das können Sie auch nicht verhindern, weil das Steuerrecht Ihnen vorschreibt, mit welchem Wert Sie ein Wirtschaftsgut auszuweisen haben. In der Regel setzen Sie die Anschaffungs- und Herstellungskosten abzüglich der Abschreibung an. Der Wert, der sich dann ergibt, wird als Buchwert bezeichnet. Liegt der Buchwert unter dem tatsächlichen Wert, bezeichnet man das als „stille Reserven“.