Immer wieder führt die Aufforderung des Rentenversicherungsträgers nach Abgabe der Gesonderten Meldung mit Grund 57 zu Fragen in der Lohnbuchhaltung. Im Folgenden lesen Sie, wann Sie diese Meldung erstellen müssen und was sich überhaupt dahinter verbirgt.
In der Sozialversicherung gilt das Entstehungsprinzip. Das heißt die Beiträge müssen aus dem Arbeitsentgelt berechnet werden, auf das der Arbeitnehmer einen Anspruch hat. Zahlt der Betrieb ein geringeres Entgelt, sind die Beiträge trotzdem aus dem Entgelt zu zahlen, auf das der Arbeitnehmer einen Anspruch hat. Da dies meist erst in einer Betriebsprüfung auffällt, darf der Betrieb nachzahlen.
Neue Mitarbeiter erhalten in den ersten vier Wochen eines neuen Arbeitsverhältnisses keine Entgeltfortzahlung. In dieser Wartezeit zahlen Sie im Lohnbüro daher für Arbeitsunfähigkeitszeiten wegen Krankheit keinen Lohn weiter. Der Arbeitnehmer bekommt dann per Gesetz keinen Lohn ausgezahlt. Das gilt für neue, feste Mitarbeiter und Minijobber.
In der betrieblichen Lohnabrechnung stellt sich immer wieder bei längeren Ausfallzeiten von Arbeitnehmern die Frage, ob und wann Unterbrechungsmeldungen zur Sozialversicherung zu erstatten sind.
Im Sommer hat der Gesetzgeber das Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags und des Kindergeldes verabschiedet. Dies hat für alle Arbeitnehmer einen positiven Effekt. Denn es kommt hier regelmäßig zu einer Steuerentlastung. Die Voraussetzung für die Steuerentlastung müssen Sie in der Lohnabrechnung schaffen.
Bereits im Sommer wurde das „Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags, des Kindergelds und des Kinderzuschlags“ beschlossen. Damit wird der Grundfreibetrag bei der Steuerberechnung rückwirkend ab 1.1.2015 und für 2016 angehoben. Ebenfalls angehoben wird das Kindergeld rückwirkend ab 1.1.2015. Das bedeutet eine Steuerermäßigung für alle Arbeitnehmer.
Die Abrechnung von Rentnern wirft in den Lohnbüros der Betriebe häufig Fragen auf. Das verwundert nicht, denn die Abrechnung der „Silverager“ bringt einige Punkte mit sich, die Sie in der Lohnabrechnung beachten müssen. Das gilt sowohl für die Sozialversicherung als auch für die Steuerberechnung.
Der ermäßigte Beitragssatz zur Krankenversicherung wird in der Lohnabrechnung verwendet, wenn Sie Arbeitnehmer abrechnen, die keinen Anspruch auf Krankengeld von der Krankenkasse haben. Seit 1.10.2015 ist dieser Personenkreis erweitert worden.
Im Moment sind die steigenden Zusatzbeiträge der Krankenkassen wieder in aller Munde. Der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz der Krankenkassen steigt zum Jahreswechsel und die einzelnen Krankenkassen werden dem Beispiel vielfach folgen. Das ist für viele Arbeitnehmer Grund genug die Kasse zu wechseln. Lesen Sie, worauf Sie in der Lohnabrechnung jetzt achten müssen.
Viele Abiturienten nutzen die Zeit nach dem Abi, um sich ein paar Euro mit einem Aushilfsjob zu verdienen. In der betrieblichen Lohnabrechnung sollten Sie aber bei der Abrechnung von solchen Schulentlassenen ein paar wichtige sozialversicherungsrechtliche Aspekte bedenken, um bei der nächsten Betriebsprüfung gewappnet zu sein.
Die Umlagebeiträge zu den Ausgleichskassen U1 und U2 für Ihre Minijobber und kurzfristig beschäftigten Aushilfen führen Sie mit den anderen Sozialversicherungsbeiträgen im monatlichen Beitragsnachweis an die Minijob-Zentrale ab. Ab 1.9.2015 müssen Sie hierbei höhere Umlagebeiträge berücksichtigen.
Mit dem Ende der Sommerferien beginnt für viele Kinder der Kindergarten. Andere Kinder starten nun in den Schulalltag. Für die Eltern ist das eine spannende Zeit. Für Sie in der Lohnabrechnung gilt es nun, sich mit dem Thema „Kindergartenzuschüsse“ zu beschäftigen. Sie können ein schönes Entgeltextra für die Arbeitnehmer sein – und sogar steuer- und beitragsfrei.
Jetzt beginnt wieder die Urlaubszeit. Das bedeutet in vielen Betrieben, dass auch die Minijobber jetzt ihren Erholungsurlaub antreten. Aber haben Minijobber überhaupt einen Anspruch auf Urlaub? Wieviel Urlaubstage haben die Minijobber eigentlich? Diese Fragen beantworte ich Ihnen in dem folgenden Artikel.
Immer wieder wird mir die Frage gestellt, wie es möglich ist seinen Arbeitnehmern mehr netto zu zahlen, ohne dabei die vollen Abgaben zahlen zu müssen. Eine Möglichkeit das Nettoentgelt der Arbeitnehmer zu erhöhen, ist die Zahlung eines Fahrtkostenzuschusses für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.
Egal ob Außendienstmitarbeiter im Verkauf, Lieferanten, Fahrer bei Bringdiensten – alle haben oft ein Problem mit den Verkehrsregeln und kassieren den ein oder anderen Strafzettel. Regelmäßig sind damit auch Geldbußen verbunden, die teilweise spürbar sind. Was gilt hier bei der Lohnabrechnung, wenn der Arbeitgeber das Bußgeld übernimmt?
Seit dem 01.01.2015 gilt in Deutschland der allgemeine Mindestlohn von 8,50 € je Stunde. Verdient ein Arbeitnehmer weniger als dieser Mindestlohn und fordert er die Zahlung des Mindestlohns für seine Arbeit, darf der Arbeitgeber ihn nicht einfach kündigen (Urteil vom 17. April 2015; Az: 28 Ca 2405/15).
Die Aufzeichnungspflicht der Arbeitszeiten durch das Mindestlohngesetz hat viele Betriebe zum Jahresbeginn kalt erwischt. Denn das Mindestlohngesetz sieht nun die Aufzeichnung der Arbeitszeiten für fast alle Branchen vor. Prüfen Sie daher, ob Sie den Pflichten der Arbeitszeitaufzeichnung im Betrieb genügen.
Die Beitragssätze zur Sozialversicherung haben sich ab 1.1.2015 stärker verändert als in den Vorjahren. Denn diesmal sind in 3 Sozialversicherungszweigen die Beitragssätze zum Jahreswechsel angepasst worden. Lesen Sie hier die Auswirkungen in den einzelnen Zweigen.
Nachdem in den Medien besonders die erweiterten Aufzeichnungspflichten des Mindestlohngesetzes in der Kritik standen, gibt es nun erste Verordnungen, die diese Aufzeichnungspflichten begrenzen. Der große Wurf ist es leider nicht, aber die Betriebe sind ja Leid durch den Gesetzgeber gewohnt.
Bereits bei Einführung des Mindestlohngesetzes war klar, dass der Bruttostundenlohn 8,50 € betragen muss. Allerdings sind zum Jahresanfang einige Klarstellungen getroffen worden, die für die Bewertung des Bruttoverdienstes erhebliche Auswirkungen haben können. Deshalb prüfen Sie Ihre Lohnabrechnung, ob wirklich der Mindestlohn von 8,50 € gezahlt wird.
Immer wieder taucht die Frage in meinen Gesprächen mit Arbeitgebern nach Einhaltung der 450-Euro-Grenze bei Minijobs auf. Die Antwort ist ganz einfach: Natürlich dürfen Minijobber die 450-Euro-Grenze überschreiten, wenn der Durchschnittsverdienst monatlich nicht mehr als 450 Euro beträgt.
Durch die Senkung des Rentenversicherungsbeitragssatzes von 18,9 % auf 18,7 % ab 1.1.2015 sparen versicherungspflichtige Arbeitnehmer und ihre Arbeitgeber jeweils 0,1 % an Rentenversicherungsbeiträgen. Doch die Beitragssatzsenkung hat auch Auswirkungen auf den Eigenanteil der rentenversicherungspflichtigen Minijobber. (Stand: Januar 2015)
Die Lohnsteuerbescheinigung 2015 ist im Lohnbüro für alle steuerpflichtigen Arbeitnehmer zu erstellen, deren Arbeitsverhältnis in 2015 bestanden hat. Somit kann es durchaus sein, dass Sie die Lohnsteuerbescheinigung bereits im Januar 2015 erstellen müssen, wenn ein Arbeitnehmer sein Arbeitsverhältnis beendet.
Die Regelungen zum Mindestlohn bringen für die Betriebe nicht nur den Mindestlohn von 8,50 Euro je Stunde, sondern auch eine neue Aufzeichnungspflicht. Leider entpuppt sich die Pflicht Arbeitszeiten aufzuzeichnen als echtes Bürokratiemonster. Alle Betriebe sind davon betroffen und können bei Verstößen gegen die Aufzeichnungspflichten der Zeiten zu empfindlichen Bußgeldern verurteilt werden.
Der Mindestlohn kommt 2015 auf alle Betriebe zu. Denn neben dem Stundenlohn von 8,50 € hat der Gesetzgeber eine Verpflichtung zur Arbeitszeiterfassung in die Mindestlohnregelungen aufgenommen. Es droht Ihnen im Betrieb also zusätzliches Ungemach bei den Betriebsprüfungen. Denn ohne Dokumentation der Arbeitszeiten kann es zu empfindlichen Geldbußen kommen.
Ab 2015 wird es wieder unterschiedliche Beitragssätze zu den gesetzlichen Krankenkassen geben. Denn dann führen die Krankenkassen kassenindividuelle Zusatzbeiträge ein. Das führt dann wieder zu zusätzlichen Arbeiten im Lohnbüro. Denn ab 2015 kocht wieder jede Krankenkassen ihr eigenes Beitrags-Süppchen. Wie Sie den Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung ab 2015 berechnen, erfahren Sie hier.
Bei mehrfachbeschäftigten Arbeitnehmern, die mit dem Gesamtentgelt oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze liegen, sollten die Krankenkassen eigentlich bereits seit dem Jahr 2012 die Gesamtentgelte zurückmelden. Doch das ist vielfach nicht geschehen, sodass Sie nun im Lohnbüro handeln müssen, um sich Ihr Geld von den Krankenkassen zurückzuholen.
Die Politik hat den Beitragssatz der Krankenkassen zwar um 0,9 Prozent ab 01.01.2015 gesenkt. Doch drohen den Arbeitnehmer nun von allen Kassen Zusatzbeiträge. Die Vorsitzende des GKV-Spitzenverbandes geht davon aus, dass alle Krankenkassen einen Zusatzbeitrag erheben werden. Es stellt sich die Frage, ob die Krankenkassen bereits diesen Jahreswechsel ausnutzen, um die Zusatzbeiträge durchzusetzen.
Ihre Arbeitnehmer können nicht verlangen, dass Sie sie über die Möglichkeit der Entgeltumwandlung informieren. Das Bundesarbeitsgericht hat dazu die Klage eines Arbeitnehmers abgewiesen, der auf Schadensersatz klagte, weil er nicht über die Möglichkeit der Entgeltumwandlung vom Arbeitgeber aufgeklärt worden ist.
Löscht ein Arbeitnehmer vorsätzlich wichtige Arbeitgeberdaten, so können Sie eine fristlose Kündigung aussprechen. Das Hessische Landearbeitsgericht bestätigte die fristlose Kündigung eines Arbeitnehmers, der mutwillig Arbeitgeberdaten gelöscht hat. Das ist nämlich ein erheblicher Verstoß gegen selbstverständliche Nebenpflichten aus einem Arbeitsvertrag.
Der Mindestlohn wird in Deutschland flächendeckend zum 1.1.2015 eingeführt. Er betrifft alle Branchen. Damit darf kein Arbeitnehmer mehr weniger als 8,50 Euro brutto je Stunde verdienen. Was das für Ihren Betrieb bedeutet und ob Sie sich dagegen wehren können, ist eine spannende Frage.
Wer jetzt noch nicht auf das neue SEPA-Verfahren umgestellt hat, muss schnellstens für den Umstieg sorgen. Denn ab 1.8.2014 gelten im elektronischen Zahlungsverkehr die neuen Bankdaten. Für Sie im Lohnbüro gilt daher, prüfen Sie jetzt, ob Sie alle Bankdaten umgestellt haben, damit Sie auch nach dem 1.8.2014 Ihren Zahlungspflichten nachkommen können.
Ihre Minijobber haben wie alle anderen Arbeitnehmer auch einen Urlaubsanspruch. Allerdings erhalten sie natürlich nicht die gleiche Anzahl an Urlaubstagen wie Ihre Vollzeitbeschäftigten, da die 450 €-Kräfte nur teilzeitbeschäftigt sind.
Arbeitet ein Minijobber in zwei oder mehr Minijobs bei verschiedenen Arbeitgebern zeitgleich, dann müssen Sie in der Lohnabrechnung alle Minijobs zusammenrechnen. Nur wenn der Minijobber dann immer noch die 450-€-Grenze einhält, kann er weiter als Minijobber für Sie tätig sein.
Beginnt ein Arbeitnehmer bei Ihnen im Betrieb eine neue Beschäftigung, so brauchen Sie bei Arbeitsunfähigkeit wegen Krankheit in den ersten 4 Wochen der Beschäftigung keine Entgeltfortzahlung leisten. Der Arbeitnehmer ist dann aber trotzdem abgesichert. Er bekommt Krankengeld von der Krankenkasse, wenn er gesetzlich krankenversichert ist.
Zur Einführung des Elster-Lohn-II-Verfahrens im Jahr 2013 hat die Finanzverwaltung eine Kulanzregelung zugelassen. Diese 6-monatige Kulanzregelung läuft nun bei vielen Betrieben aus und führt zu Fragen in der Lohnabrechnung und teilweise langen Gesichtern bei den Angestellten. Denn nun kommen alte Versäumnisse wieder ans Licht und falsche Lohnabrechnungen werden ausgegeben.
In den kommenden Wochen stürmen wieder die kurzfristigen Aushilfen die Betriebe und arbeiten während der Sommermonate. Doch wussten Sie eigentlich, dass Sie in vielen Fällen keine U1-Umlagebeiträge für die kurzfristigen Aushilfen zahlen müssen? Nein, dann lesen Sie gleich weiter, wann und wie Sie sich die Umlagebeiträge zur Minijob-Zentrale sparen können.
Durch flexiblen Einsatz der Minijobber kommt es immer wieder zu einem Überschreiten der 450-€-Grenze. Das führt aber nicht immer zur Versicherungspflicht, wenn Sie einige Spielregeln beachten. Denn entscheidend ist die Einhaltung der 450-€-Grenze mit dem regelmäßigen (durchschnittlichen) Entgelt. Wird die Grenze die Jahresgrenze eingehalten, ist ein gelegentliches Überschreiten kein Problem.
Nachdem das ELStAM-Verfahren in vielen Betrieben umgesetzt ist, kommen nun immer mehr Probleme ans Licht. Besonders ärgerlich ist die doppelte Vergabe von Steuer-Identifikationsnummern an die Beschäftigten. Das führt dazu, dass teilweise falsche ELStAM abgerufen werden. Oft fällt dies weder im Lohnbüro noch bei den Arbeitnehmern selbst auf.
Theoretisch erstatten Sie die Meldungen zur Sozialversicherung immer rechtzeitig. Denn im Rahmen der monatlichen Lohnabrechnung erzeugt Ihr Lohnprogramm die Sozialversicherungsmeldungen. Sie müssen Sie nur noch rechtzeitig versenden. Soviel zur Theorie: Doch oft sieht die Praxis anders aus. Erfahren Sie hier, welche Folgen ein verspäteter Befreiungsantrag für Minijobber hat.
Seit der letzten Minijobreform unterliegen alle neuen Minijobber bei Beschäftigungsbeginn der Rentenversicherungspflicht. Die überwiegende Mehrheit der 450-€-Kräfte lässt sich von der Rentenversicherungspflicht befreien. Aber was kann getan werden, wenn die Versicherungspflicht widerrufen werden soll?
Die Minijob-Zentrale präsentierte vor einigen Tagen neue Zahlen zur Rentenversicherungspflicht von Minijobbern. Danach führten im Jahr 2013 21,2 Prozent der Minijobber im gewerblichen Bereich eigene Rentenversicherungsbeiträge ab. Wenn Ihre 450-€-Kräfte brutto für netto arbeiten möchten, brauchen Sie in den Entgeltunterlagen lediglich einen Befreiungsantrag.
Für alle steuerpflichtigen Arbeitnehmer, die im Laufe des Jahres 2014 aus Ihrem Unternehmen ausscheiden, müssen Sie eine Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln. Ab dem Jahr 2014 müssen Sie einige Punkte beachten, die sich im Vergleich zu den Vorjahren geändert haben.
Die Beiträge zur Sozialversicherung sind seit einigen Jahren bereits vor Ablauf des Abrechnungsmonats fällig. Sie müssen die Beiträge spätestens am drittletzten Bankarbeitstag eines Monats bereits überwiesen haben. Die fälligen Beiträge müssen dann bereits dem Konto der Krankenkasse oder Minijob-Zentrale gutgeschrieben sein. Sobald Sie zu spät zahlen, drohen Säumniszuschläge.
Durch die Einführung des Elster-Lohn-II-Verfahrens häufen sich in letzter Zeit die Probleme mit den Finanzämtern. Deshalb sollten Sie bei Fragen auch immer Ihr zuständiges Finanzamt mit einbeziehen. Denn oft sitzt dort das Problem.
Zwar steigen die Beitragssätze zu den Sozialversicherungsträgern 2014 voraussichtlich nicht, aber durch die Anhebung der Beitragsbemessungsgrenzen wird es für viele Arbeitnehmer doch teurer. Das bedeutet aber auch für die Betriebe steigende Lohnnebenkosten!
Für Ihre Jahresmeldungen zur Sozialversicherung wurde die Abgabefrist verkürzt. Nun müssen Sie die Jahresmeldungen 2013 nämlich schon bis spätestens 15.2.2014 versendet haben. Die bisherige Frist erlaubte Ihnen immer noch eine Abgabe bis 15.4..
Zum 1.7.2013 trat die Entgeltbescheinigungsverordnung (EBV) in Kraft. Damit sind die Inhalte der Entgeltnachweise nun gesetzlich festgeschrieben. Prüfen Sie deshalb, ob die Gehaltszettel Ihrer Mitarbeiter den gesetzlichen Anforderungen genügen.
Nach der ausschweifenden Betriebsfeier kommt der Katzenjammer. Urplötzlich stellen Sie nämlich fest, dass die 110-€-Grenze überschritten wurde. Das können Sie tun, wenn sich nach einer Betriebsfeier herausstellt, dass die 110-€-Grenze je Mitarbeiter bei der letzten Betriebsfeier überschritten wurde. Sie können nämlich die Sozialversicherungsbeiträge einsparen.
Betriebsveranstaltungen können lustig sein und das Betriebsklima verbessern. Doch in der Lohnabrechnung müssen Sie genau wissen, was zu tun ist. Denn verstoßen Sie hier gegen die Spielregeln, kann es teuer werden. Darum sollten Sie die 110-Euro-Freigrenze bei Betriebsveranstaltungen zwingend einhalten.