Die Steuer-Identifikationsnummern (Steuer-ID-Nummer) der Arbeitnehmer, die Ihnen bislang nicht vorliegen, können Sie ab sofort beim Bundeszentralamt für Steuern abfragen. Die Steuer-ID benötigen Sie zwingend für die Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigungsdaten 2010. Ferner ist die Steuer-ID für den ELSTAM-Abruf unverzichtbar.
Immer wieder führt die Aufforderung des Rentenversicherungsträgers nach Abgabe der Gesonderten Meldung mit Grund 57 zu Fragen in der Lohnbuchhaltung. Im Folgenden lesen Sie, wann Sie diese Meldung erstellen müssen und was sich überhaupt dahinter verbirgt.
Lässt der Arbeitgeber seine Arbeitnehmer kostenlos oder verbilligt in Werkswohnungen wohnen, so entsteht ein geldwerter Vorteil, den Sie in der Lohnabrechnung berücksichtigen müssen. Die Bewertung dieses geldwerten Vorteils orientiert sich grundsätzlich an amtlich vorgeschriebenen Sachbezugswerten.
Kindergartenzuschüsse sind eine gute Möglichkeit ein Entgeltextra an Ihre Arbeitnehmer zu zahlen. Denn richtig eingesetzt sind sie steuer- und beitragsfrei. Denken Sie einmal darüber nach. Vielfach haben die Städte und Kommunen nämlich die KITA Gebühren extrem angehoben. Tun Sie Ihren Arbeitnehmern einen Gefallen und übernehmen die Kosten.
Erkrankt ein Arbeitnehmer von Ihnen und ist arbeitsunfähig, so zahlen Sie den Lohn für die Zeit der Arbeitsunfähigkeit fort. Aber wussten Sie auch, dass Sie in den ersten 4 Wochen einer neuen Beschäftigung keine Entgeltfortzahlung zu leisten brauchen? Denn für die ersten 4 Wochen einer Beschäftigung entfällt der Entgeltfortzahlungsanspruch für Arbeitnehmer laut dem Entgeltfortzahlungsgesetz.
Das Kabinett hat nun einem Entwurf für die sogenannte Flexirentengesetz zugestimmt. Die Idee des Gesetzes liegt darin, dass ältere Arbeitnehmer nicht ad hoc in den Ruhestand gehen, sondern die Möglichkeit haben, mit Teilzeitarbeit „langsam“ in den Ruhestand zu gehen. Es beginnen jetzt die parlamentarischen Verfahren für das Gesetz. Zum 1.7.2017 soll es dann in Kraft treten.
Jedes Jahr wieder werden im Herbst die neuen Sachbezugswerte für das neue Jahr veröffentlicht. Dabei wird die Entwicklung der Verbraucherpreise berücksichtigt, um in den amtlichen Werten die Lebenswirklichkeit abzubilden. Auch 2017 ist wieder ein leichter Anstieg zu verzeichnen. Die Sachbezugswerte werden jährlich durch eine Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) angepasst.
Ihre beschäftigten Arbeitnehmer zahlen in aller Regel Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung. Abhängig vom Entgelt erwerben Sie dadurch Entgeltpunkte, die sich auf die Rentenhöhe auswirken. Doch was ist eigentlich, wenn Ihre Arbeitnehmer eine Entgeltersatzleistung, wie Krankgengeld erhalten, und sie dann keine Beiträge aus dem Arbeitsentgelt zahlen?
Beginnen neue Mitarbeiter eine Tätigkeit in Ihrem Betrieb, so muss der Beschäftigungsbeginn der Sozialversicherung gemeldet werden. Das gilt auch für versicherungsfreie Minijobber und kurzfristige Aushilfen. Welche Meldungen zum Beschäftigungsbeginn erfolgen müssen, lesen Sie in diesem Artikel.
Mittlerweile sind Handys, Laptops, Smartphones und Tablets im beruflichen Umfeld nicht mehr wegzudenken. Das gilt insbesondere dann, wenn die Arbeitnehmer mobil und flexibel sein müssen. Die Bereitstellung von Handy, Laptop oder Smartphone wirft in der Lohnabrechnung einige Fragen zur steuer- und beitragsrechtlichen Beurteilung auf.
Es kommt immer wieder vor, dass Arbeitnehmer unbezahlten Urlaub nehmen. Sei es, weil sie keine Urlaubsansprüche mehr haben und dringend noch ein paar freie Tage benötigen oder weil sie eine längere Auszeit planen und dann gleich für Wochen oder gar Monate unbezahlten Urlaub nehmen. Für Sie im Lohnbüro gilt aber immer, dass es einiges zu beachten gilt.
Mit steigenden Temperaturen im Sommer sinkt leider auch die Hemmschwelle einiger Mitarbeiter, was die Kleidung betrifft. Abgesehen von sonstigen Geschmacksfragen mag es nicht jeder Arbeitgeber, dass seine Mitarbeiter in kurzen Hosen und Flipflops in der Firma erscheinen. Dagegen gibt es ein Rezept: Dienstkleidung! Was sie bei einer Kleiderordnung bedenken müssen, zeigt dieser Artikel.
Hat ein Arbeitnehmer im Büro oder auf dem Betriebsgelände einen Unfall, so handelt es sich hierbei in aller Regel um einen Arbeitsunfall, der durch die Gesetzliche Unfallversicherung abgesichert ist. Doch wie sieht der Fall aus, wenn sich ein Arbeitnehmer bei der Arbeit im Home-Office eine Verletzung zuzieht?
Zum Ausbildungsbeginn starten viele junge Menschen erstmalig in das Berufsleben. Für die jungen Arbeitnehmer ist das ein wichtiger Schritt im Leben. Aber auch für das Lohnbüro warten hier einige Fallstricke, die es zu beachten gilt. Das fängt an bei den Meldungen zu Sozialversicherung, der Ausbildungsvergütung aber auch der Anmeldung der Steuer und bei Fragen des Jugendarbeitsschutzes.
Wenn Ihre Arbeitnehmer Eltern werden, dann hat dies meist auch Folgen für Sie im Lohnbüro. Nach dem Mutterschutz für Ihre Arbeitnehmerinnen folgt oft die Elternzeit. Auch gehen zunehmend Väter in Elternzeit, um Zeit mit den Kleinen zu verbringen. Der Anspruch auf Elternzeit besteht für Ihre Arbeitnehmer fraglos. Dabei sind aber Formvorschriften zu beachten, die Sie kennen sollten.
Als Arbeitgeber brauchen Sie für Urlaubs-Badekuren Ihrer Arbeitnehmer keine Entgeltfortzahlung zu leisten. Das hat das Bundesarbeitsgericht kürzlich entschieden (Urteil vom 25.5.2016, Az. 5 AZR 298/15). Vielmehr muss sich der Arbeitnehmer sogar den Kuraufenthalt auf seinen Urlaubsanspruch anrechnen lassen.
In vielen Betrieben laufen jetzt die Vorbereitungen für die neuen Auszubildenden, die ab August im Betrieb ihre Ausbildung beginnen sollen.
Auch für Ihre schwangeren 450-€-Kräfte ist es möglich Mutterschaftsgeld zu erhalten. Diese Leistung gibt es nämlich nicht nur für Vollzeitbeschäftigte, sondern auch für Teilzeitkräfte.
Auch in diesem Jahr können Sie Ihre kurzfristigen Aushilfen wieder 3 Monate lang beschäftigen, ohne dass dafür Sozialabgaben anfallen. Denn die Ausweitung der kurzfristigen Beschäftigungen auf 3 Monate bzw. 70 Arbeitstage gilt auch im Jahr 2016.
Immer wieder tappen Betriebe bei einer Betriebsprüfung in die berühmte und berüchtigte Phantomlohnfalle. Die Folge ist in aller Regel eine saftige Nachzahlung von Sozialversicherungsbeiträgen. Doch was bedeutet Phantomlohn eigentlich und wie lässt sich dieses Problem lösen?
Bereits seit 2015 erheben die gesetzlichen Krankenkassen einen individuellen Zusatzbeitrag von den Arbeitnehmern. Nachdem sich die Zusatzbeiträge im vergangenen Jahr noch unter 1 % vom Bruttoentgelt orientiert haben, ist seit 2016 diese Marke bei vielen Krankenkassen teils deutlich überschritten. Ab 1.4.2016 gilt das auch für die BKK Mobil Oil. Sie erhebt seitdem 1,1 % als Zusatzbeitrag.
Ihre Arbeitnehmer werden grundsätzlich anhand der individuellen Steuerklasse in der Lohnabrechnung besteuert. Die Steuerklasse erhalten Sie über den Abruf der ELStAM in Ihrer Lohnsoftware oder alternativ über das Elster-Formular. Ausgenommen davon sind lediglich einige bestimmte Personenkreise, die aufgrund ihrer Beschäftigungsart pauschal versteuert werden können, beispielsweise Minijobber.
In der Sozialversicherung gilt das Entstehungsprinzip. Das heißt die Beiträge müssen aus dem Arbeitsentgelt berechnet werden, auf das der Arbeitnehmer einen Anspruch hat. Zahlt der Betrieb ein geringeres Entgelt, sind die Beiträge trotzdem aus dem Entgelt zu zahlen, auf das der Arbeitnehmer einen Anspruch hat. Da dies meist erst in einer Betriebsprüfung auffällt, darf der Betrieb nachzahlen.
Bereits seit 1.1.2013 sind alle neu eingestellten Minijobber grundsätzlich rentenversicherungspflichtig. Allerdings können sich die Arbeitnehmer von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Bei der Antragstellung im Betrieb kommt es aber immer wieder zu Fragen. Gewusst wie, kann die Befreiung aber ganz problemlos verlaufen.
Immer wieder kommt es im privaten Bereich Ihrer Arbeitnehmer zu Unglücksfällen. Dies kann ein Unfall, eine schwere Krankheit oder auch eine materielle Katastrophe mit immensen Vermögenseinbußen sein. Als Arbeitgeber dürfen Sie Ihren Arbeitnehmern bei solchen besonderen Anlässen Beihilfen und Unterstützungen bis zu 600 € pro Jahr als Bar- oder Sachleistung lohnsteuerfrei auszahlen.
Neue Mitarbeiter erhalten in den ersten vier Wochen eines neuen Arbeitsverhältnisses keine Entgeltfortzahlung. In dieser Wartezeit zahlen Sie im Lohnbüro daher für Arbeitsunfähigkeitszeiten wegen Krankheit keinen Lohn weiter. Der Arbeitnehmer bekommt dann per Gesetz keinen Lohn ausgezahlt. Das gilt für neue, feste Mitarbeiter und Minijobber.
Arbeitnehmer, die Elternzeit nehmen, waren auch bislang schon meldepflichtig zur Sozialversicherung. Der Arbeitgeber musste eine Unterbrechungsmeldung mit dem Abgabegrund „52“ erstatten, wenn die Elternzeit einen vollen Kalendermonat umfasste. Ab 1.7.2016 wird diese Meldepflicht von der Sozialversicherung nun verschärft. Dann ist die Elternzeit immer meldepflichtig.
Neben einer betrieblichen Altersvorsorge ist es auch möglich für Ihre Arbeitnehmer eine betriebliche Krankenversicherung (bKV) abzuschließen. Vielfach wird diese Form gewählt um den versicherungspflichtigen Arbeitnehmern Zusatzleistungen der Privaten Krankenversicherung, wie ein Einzelzimmer im Krankenhaus, Chefarztbehandlung oder bestimmte Zahnarztleistungen zu verschaffen.
Immer wieder kommt in Personalgesprächen die Frage auf, ob auch eine Entgeltumwandlung zugunsten einer betrieblichen Altersvorsorge möglich ist. Wenn die Frage gestellt wird, sollten Sie wahrheitsgemäß antworten. Eine Informationspflicht der Arbeitgeber über die Möglichkeit der Entgeltumwandlung besteht aber nicht.
Arbeitnehmer können bis zu zehn Tage der Arbeit fernbleiben, wenn ein naher Angehöriger plötzlich ein akuter Pflegefall wird. Diese Regelung zur kurzzeitigen Arbeitsverhinderung soll der Organisation der Pflege des Angehörigen dienen. Im Lohnbüro gilt es für Sie hierbei einige Dinge zu beachten.
In den letzten Jahren war es schon fast Usus, dass das konjunkturelle Kurzarbeitergeld per Rechtsverordnung auf 12 Monate verlängert wurde.
Nachdem sich viele Arbeitnehmer bereits im Dezember 2015 verwundert die Augen gerieben haben, als sie ihren Lohnzettel in den Händen hielten, geht auch im Januar 2016 die Verwunderung weiter. Zwar haben die meisten Arbeitnehmer im Januar nicht so viel in der Lohntüte wie im Dezember, doch sinkt die Steuerlast ab 1.1.2016 erneut. Dafür langen aber viele Krankenkassen kräftig zu.
In der betrieblichen Lohnabrechnung stellt sich immer wieder bei längeren Ausfallzeiten von Arbeitnehmern die Frage, ob und wann Unterbrechungsmeldungen zur Sozialversicherung zu erstatten sind.
Im Sommer hat der Gesetzgeber das Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags und des Kindergeldes verabschiedet. Dies hat für alle Arbeitnehmer einen positiven Effekt. Denn es kommt hier regelmäßig zu einer Steuerentlastung. Die Voraussetzung für die Steuerentlastung müssen Sie in der Lohnabrechnung schaffen.
Bereits im Sommer wurde das "Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags, des Kindergelds und des Kinderzuschlags" beschlossen. Damit wird der Grundfreibetrag bei der Steuerberechnung rückwirkend ab 1.1.2015 und für 2016 angehoben. Ebenfalls angehoben wird das Kindergeld rückwirkend ab 1.1.2015. Das bedeutet eine Steuerermäßigung für alle Arbeitnehmer.
Die Abrechnung von Rentnern wirft in den Lohnbüros der Betriebe häufig Fragen auf. Das verwundert nicht, denn die Abrechnung der "Silverager" bringt einige Punkte mit sich, die Sie in der Lohnabrechnung beachten müssen. Das gilt sowohl für die Sozialversicherung als auch für die Steuerberechnung.
Der ermäßigte Beitragssatz zur Krankenversicherung wird in der Lohnabrechnung verwendet, wenn Sie Arbeitnehmer abrechnen, die keinen Anspruch auf Krankengeld von der Krankenkasse haben. Seit 1.10.2015 ist dieser Personenkreis erweitert worden.
Im Moment sind die steigenden Zusatzbeiträge der Krankenkassen wieder in aller Munde. Der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz der Krankenkassen steigt zum Jahreswechsel und die einzelnen Krankenkassen werden dem Beispiel vielfach folgen. Das ist für viele Arbeitnehmer Grund genug die Kasse zu wechseln. Lesen Sie, worauf Sie in der Lohnabrechnung jetzt achten müssen.
Die Umlagebeiträge zu den Ausgleichskassen U1 und U2 für Ihre Minijobber und kurzfristig beschäftigten Aushilfen führen Sie mit den anderen Sozialversicherungsbeiträgen im monatlichen Beitragsnachweis an die Minijob-Zentrale ab. Ab 1.9.2015 müssen Sie hierbei höhere Umlagebeiträge berücksichtigen.
Viele Abiturienten nutzen die Zeit nach dem Abi, um sich ein paar Euro mit einem Aushilfsjob zu verdienen. In der betrieblichen Lohnabrechnung sollten Sie aber bei der Abrechnung von solchen Schulentlassenen ein paar wichtige sozialversicherungsrechtliche Aspekte bedenken, um bei der nächsten Betriebsprüfung gewappnet zu sein.
Mit dem Ende der Sommerferien beginnt für viele Kinder der Kindergarten. Andere Kinder starten nun in den Schulalltag. Für die Eltern ist das eine spannende Zeit. Für Sie in der Lohnabrechnung gilt es nun, sich mit dem Thema „Kindergartenzuschüsse“ zu beschäftigen. Sie können ein schönes Entgeltextra für die Arbeitnehmer sein – und sogar steuer- und beitragsfrei.
Jetzt beginnt wieder die Urlaubszeit. Das bedeutet in vielen Betrieben, dass auch die Minijobber jetzt ihren Erholungsurlaub antreten. Aber haben Minijobber überhaupt einen Anspruch auf Urlaub? Wieviel Urlaubstage haben die Minijobber eigentlich? Diese Fragen beantworte ich Ihnen in dem folgenden Artikel.
Immer wieder wird mir die Frage gestellt, wie es möglich ist seinen Arbeitnehmern mehr netto zu zahlen, ohne dabei die vollen Abgaben zahlen zu müssen. Eine Möglichkeit das Nettoentgelt der Arbeitnehmer zu erhöhen, ist die Zahlung eines Fahrtkostenzuschusses für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.
Egal ob Außendienstmitarbeiter im Verkauf, Lieferanten, Fahrer bei Bringdiensten – alle haben oft ein Problem mit den Verkehrsregeln und kassieren den ein oder anderen Strafzettel. Regelmäßig sind damit auch Geldbußen verbunden, die teilweise spürbar sind. Was gilt hier bei der Lohnabrechnung, wenn der Arbeitgeber das Bußgeld übernimmt?
Seit dem 01.01.2015 gilt in Deutschland der allgemeine Mindestlohn von 8,50 € je Stunde. Verdient ein Arbeitnehmer weniger als dieser Mindestlohn und fordert er die Zahlung des Mindestlohns für seine Arbeit, darf der Arbeitgeber ihn nicht einfach kündigen (Urteil vom 17. April 2015; Az: 28 Ca 2405/15).
Die Aufzeichnungspflicht der Arbeitszeiten durch das Mindestlohngesetz hat viele Betriebe zum Jahresbeginn kalt erwischt. Denn das Mindestlohngesetz sieht nun die Aufzeichnung der Arbeitszeiten für fast alle Branchen vor. Prüfen Sie daher, ob Sie den Pflichten der Arbeitszeitaufzeichnung im Betrieb genügen.
Die Beitragssätze zur Sozialversicherung haben sich ab 1.1.2015 stärker verändert als in den Vorjahren. Denn diesmal sind in 3 Sozialversicherungszweigen die Beitragssätze zum Jahreswechsel angepasst worden. Lesen Sie hier die Auswirkungen in den einzelnen Zweigen.
Nachdem in den Medien besonders die erweiterten Aufzeichnungspflichten des Mindestlohngesetzes in der Kritik standen, gibt es nun erste Verordnungen, die diese Aufzeichnungspflichten begrenzen. Der große Wurf ist es leider nicht, aber die Betriebe sind ja Leid durch den Gesetzgeber gewohnt.
Bereits bei Einführung des Mindestlohngesetzes war klar, dass der Bruttostundenlohn 8,50 € betragen muss. Allerdings sind zum Jahresanfang einige Klarstellungen getroffen worden, die für die Bewertung des Bruttoverdienstes erhebliche Auswirkungen haben können. Deshalb prüfen Sie Ihre Lohnabrechnung, ob wirklich der Mindestlohn von 8,50 € gezahlt wird.
Immer wieder taucht die Frage in meinen Gesprächen mit Arbeitgebern nach Einhaltung der 450-Euro-Grenze bei Minijobs auf. Die Antwort ist ganz einfach: Natürlich dürfen Minijobber die 450-Euro-Grenze überschreiten, wenn der Durchschnittsverdienst monatlich nicht mehr als 450 Euro beträgt.