Christoph Iser

Ob im Endeffekt ein gewerblicher Grundstückshandel oder eine private Vermögensverwaltung im Immobilienverkauf zu sehen ist, wird in der Regel anhand der sogenannten „Drei-Objekt-Grenze“ entschieden. Wenn daher innerhalb eines engen zeitlichen Zusammenhanges von fünf Jahren mehr als drei Objekte verkauft werden, spricht dies regelmäßig für den gewerblichen Grundstückshandel.

Unterhaltsleistungen an Angehörige sind kein Immobilienthema. Hier geht es jedoch um die Frage, wie das Eigenheim zu behandeln ist und ob dieses schädliches Vermögen darstellt. Darüber hinaus erhalten Sie hier die Antwort, wie Sie das Eigenheim für die steuerliche Betrachtung aus Ihrem Vermögen raus halten.

Hier erläutern wir ein positives Urteil, wann tatsächlich ein Tätigkeitsmittelpunkt im Bezug auf ihre Arbeit gegeben ist. Es handelt sich um ein erstinstanzliches Urteil aber es ist rechtskräftig. Das Finanzamt hat offensichtlich den Kampf als verloren aus fiskalischer Sicht eingestuft. Dies ist Ihr Sieg!

Unternehmer kennen die Qual, dass sich die Akten und Dokumente häufen und die angemieteten Büroräume leider zu wenig Platz zur Lagerung all dieser Papierstapel bieten. Die Lösung ist dabei meist, dass das Archiv mit den nicht mehr oder nicht mehr so häufig genutzten Akten nach Hause verlegt wird und dort in einem Keller- oder Speicherraum zum Leidwesen des (Ehe-)Partners aufbewahrt wird.

Beruflich wird allseits immer Mobilität gefordert. Die doppelte Haushaltsführung ist daher eines der Mittel, über welches diese Mobilität gefördert werden kann. Allerdings ist zu beachten, dass die steuermindernd anzusetzenden Werbungskosten über den ortsüblichen Mietpreis für eine 60 Quadratmeter Wohnung begrenzt ist. Aktuell musste nun ein erstinstanzliches Finanzgericht klären, ob diese Begrenzung auch gilt, wenn im Hinblick auf den späteren Familiennachzug schon eine größere Wohnung angemietet wird.

Wenn eine Immobilie leer steht, dann hat der Vermieter nicht nur das Problem, das keine Mieten vereinnahmt werden. Irgendwann steht auch das Finanzamt vor der Tür und verlangt den Nachweis der Vermietungsabsicht bei Leerstand der Immobilie. Lösungen wie dieser gelingt, finden sie hier.

Bei der Überlassung einer Immobilie an Verwandte kann sich ein Steuervorteil ergeben, wenn diese Überlassung im Rahmen einer verbilligten Vermietung stattfindet. Sofern die verbilligte Vermietung jedoch auch noch möbliert stattfindet, muss unbedingt ein sogenannter Möblierungszuschlag berücksichtigt werden, damit es kein böses Erwachen gibt.

Eine Behinderung an sich ist schon ein schweres Los. Wenn diese nun jedoch auch kostenintensive Umbaumaßnahmen an der Immobilie nach sich zieht, stellt sich die Frage nach der steuerlichen Berücksichtigung der diesbezüglich entstandenen Kosten. In diesem Bereich ist eine positive Meldung zu verzeichnen.

Die Photovoltaik ist ein großer Baustein der zukünftigen Energiegewinnung. Leider ist die steuerliche Behandlung, hier konkret die Behandlung in der Einkommensteuer, noch nicht in allen Punkten eindeutig geklärt. Immer wieder kommt es zu Streifragen vor den Finanzgerichten. Lesen Sie hier, was Sie bei Ihrer Dachsanierung beachten sollten.

Erst im letzten Jahr hat das Bundesverfassungsgericht geurteilt, dass die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer steuermindernd in der Steuererklärung zum Einsatz kommen müssen, wenn ein anderer Arbeitsplatz für diese Tätigkeit nicht vorhanden ist. Dennoch sind zahlreiche Streitfragen offen. Wie können Sie beispielsweise das Arbeitszimmer steuermindernd ansetzten, wenn die Tätigkeit erst in einem folgenden Jahr beginnt?

Tatsächlich kann ein steuerliches Problem resultieren, wenn Sie aufgrund einer langen Renovierung Ihrer Immobilie einen ebenso langen Leerstand zu verzeichnen haben. Hier finden Sie ein neues Urteil des Bundesfinanzhofs, das Sie kennen sollten.

Was man alles im Rahmen der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen zum Ansatz bringen kann, ist in der Praxis häufig strittig. Eine aktuelle Verfügung der Oberfinanzdirektion Münster beschäftigt sich nun mit den Aufwendungen einer Dichtigkeitsprüfung von Abwasseranlagen. Hier die Details!

Das Finanzamt setzt an Verträge zwischen Verwandten seit je her höhere Kriterien als an Verträge zwischen Fremden. Der Grund: Bei Fremden nimmt man automatisch ein gegengesetztes Interesse der Vertragsparteien voraus, welches bei Verwandten nicht unbedingt gegeben sein muss. Damit aus rein steuerlicher Sicht der Vertrag mit dem Verwandten jedoch anerkannt wird, muss der Fremdvergleich funktionieren.

Insbesondere der Investitionsabzugsbetrag für Photovoltaikanlagen führt zu einem Steuer-Turbo und einer erheblichen Steuerersparnis. Allerdings war bisher die Voraussetzung der verbindlichen Bestellung zwingend. Lesen hier, wie Sie auch heute noch den Investitionsabzugsbetrag für vergangene Jahre einstreichen können.

Das Bundesverfassungsgericht hat zwar aktuell entschieden, dass die seinerzeitige Verlängerung der Veräußerungsfrist im Rahmen eines Spekulationsgeschäftes mit Immobilien nicht verfassungsrechtlich zu beanstanden ist, aber es existieren Fälle, in denen das Finanzamt nicht besteuern darf, wie es vorgegangen ist.

In einem Sachverhalt hatte der Bundesfinanzhof darüber zu entscheiden, wie Aufwendungen eines Grundstückskäufers zur Abwehr einer Zwangsvollstreckung zu behandeln sind. Hier das Ergebnis, in dem sich die obersten Finanzrichter gegen die Meinung des Finanzamtes stellen.

Wenn der Veräußerungserlös nach einem Immobilienverkauf nicht ausreicht, um das Immobiliendarlehen vollständig zu tilgen, stellt sich unweigerlich die Frage, ob die Zinsen weiterhin als nachträgliche Werbungskosten aus der Vermietung und Verpachtung zum Abzug gebracht werden können. Aktuell ist Bewegung in diese Frage gekommen, weshalb ein begründeter Hoffnungsschimmer auf Steuerminderung besteht.

Wer in seinem Eigenheim Asbest verbaut hat, unterliegt einem ständigen gesundheitlichen Risiko. Eine Asbestsanierung tut daher Not. Da die Kosten hierfür jedoch regelmäßig enorm sind, stellt sich die Frage, ob man nicht zumindest einen Teil als außergewöhnliche Belastung in der Einkommensteuererklärung mindernd berücksichtigen kann.

Aufgrund der vollkommenen Neuregelung des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts sind bei Immobilien zahlreiche Änderungen zu verzeichnen. Insbesondere auch bei der Übertragung der Immobilie unter Vorbehalt eines Nießbrauchs kann es zu einer Belastung mit Grunderwerbsteuer kommen.

Damit die Steuergestaltung rund um die Darlehenszinsen bei Immobilien aufgeht, bedarf es eines gewissen wirtschaftlichen Zusammenhangs. Wie das in der Praxis aussehen kann, erfahren Sie in diesem Beitrag.

Die Frage, wann ein Büro bezugsfertig ist, ist von entscheidender Bedeutung im Steuerecht. Maßgeblich ist dies unter anderem dafür, ab wann in bewertungsrechtlichen Angelegenheiten ein Alterswertabschlag bei der Immobilie vorgenommen werden kann. Auch die Frage, ab wann denn tatsächlich Abschreibungen vorgenommen werden können ist hier relevant. Hier einige Antworten.

Damit der Aufwand den einzelnen Gebäudeteilen zugerechnet werden kann, ist im Anschaffungsfall eine nach außen hin erkennbare Zuordnungsentscheidung zu treffen. Dabei ist zu unterscheiden ob es sich um die Anschaffung oder die Herstellung eines Objektes handelt. Im Folgenden wird daher beschrieben, wie Sie vorgehen müssen, damit es auch mit der Steuergestaltung bei Darlehenszinsen rund um die Immobilie klappt.

Die Steuerermäßigung rund um die Handwerkerleistungen entwickelt sich zum Stammgast in der Rechtsprechung. Aktuell geht es um die Frage, wie oft der Höchstbetrag bei Verheirateten und unterschiedlichen Wohnungen gewährt werden darf.

Anhand der hier aufgeführten, praxisnahen Beispiele zur Steuergestaltung rund um die Darlehenszinsen bei Immobilien wird aufgezeigt, welche Folgen die Steuergestaltung hat. Im Weiteren lesen Sie auch, was Sie unternehmen müssen, damit die Voraussetzungen der Steuergestaltung auch tatsächlich erfüllt werden.

Lassen Sie bei Schenkung einer Immobilie unter einer Vereinbarung eines Nießbrauchs Vorsicht walten. Die Erbschafts- und Schenkungsteuerreform hat im Bereich der Übertragung von Immobilien nämlich auch Auswirkungen auf die Grunderwerbsteuer.

Aus steuerlicher Sicht ist die optimale Verteilung der Darlehenszinsen und die dadurch faktische Erweiterung des Schuldzinsenabzuges ein heißes Thema und daher ein Dauerbrenner in der Steuergestaltung bei Immobilien. Damit diese an sich einfache Gestaltung jedoch auch gelingt, muss bereits in einem recht frühen Stadium mit der Planung begonnen werden.

Hier der Abschluss unserer übersichtlichen Checkliste mit allen haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen. Auch das Bundesfinanzministerium wird nach dieser Checkliste arbeiten. Also prüfen Sie, was alles angesetzt werden kann.

Übersichtlicher geht es nicht mehr. Prüfen Sie anhand der alphabetischen Checkliste, ob Sie für Ihre Maßnahme die Steuermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen einstreichen können. Hier finden Sie alles mit dem Buchstaben I bis R.

Bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung kommt man an der zwingenden Absicht, tatsächlich Einkünfte erzielen zu wollen, leider nicht vorbei. Hier finden Sie die Besonderheiten, die dabei zu beachten sind.

Vermietung und Verpachtung: Nach wie vor spielt zur Beurteilung der Einkunftserzielungsabsicht die Entschlussfassung des Steuerpflichtigen die entscheidende Rolle. Insbesondere bei leerstehenden Immobilien erhöht sich die Bedeutung der subjektiven Beschlussfassung, da eine objektive Überprüfung mangels tatsächlicher Vermietung noch schwieriger ist als sonst.

Ein weiteres Beweisanzeichen, dass gegen eine Einkünfteerzielungsabsicht spricht, kann die verbilligte Überlassung einer Wohnung sein. Dabei ist es vollkommen irrelevant, ob Mietverträge mit einem fremden Dritten oder einem Angehörigen geschlossen werden.

Einer der wichtigsten Punkte bei Beurteilung der Einkünfteerzielungsabsicht ist der zeitliche Aspekt. Zweifel an der Einkünfteerzielungsabsicht sind nach Meinung der Finanzverwaltung sogar schon dann gegeben, wenn ein Objekt innerhalb von fünf Jahren nach Anschaffung oder Herstellung veräußert oder schließlich selbst genutzt wird und innerhalb dieser Zeit kein Einnahmenüberschuss erzielt werden konnte.

Vermietung und Verpachtung: Aus einkommensteuerlicher Sicht ist die Absicht eines Menschen auch tatsächlich Einkünfte erzielen zu wollen, die Grundlage zur steuerlichen Berücksichtigung der verschiedenen Einkünfte.

Die komplette steuerliche Behandlung rund um die Installation von Photovoltaikanlagen ist häufig streitbefangen. Aktuell geht es um die Frage, ob die Umsatzsteuer aus einer Dachsanierung wegen der Installation einer Photovoltaikanlage als Vorsteuer abgezogen werden kann.

Laut Bundesverfassungsgericht ist die Nichtanerkennung des häuslichen Arbeitszimmers insoweit verfassungswidrig, als für die Tätigkeit des Angestellten kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Aktuell ist nun ein Streit entbrannt, der bares Geld wert sein könnte.

Nicht nur, dass man bei Mietverträgen innerhalb der Familie weiß, dass man einen anständigen Mieter hat, dem Mietverhältnis kommt auch eine besondere steuerliche Bedeutung zu.

Steuerbelastaung der Grunderwerbsteuer: Hier finden Sie eine übersichtliche Berechnungstabelle gegliedert nach Bundesland und Kaufpreis. Im Ergebnis können Sie die Steuerbelastung ablesen.

Die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts zum Arbeitszimmer ist ergangen. Wir berichteten bereits darüber (siehe Verlinkung im Beitrag). Weiterhin sind in der Praxis aber noch zahlreiche frühere Urteile für die Praxis von enormer Bedeutung. Hier daher ein Überblick über wichtige Urteile, die jeder für die Argumentation mit dem Finanzamt nutzen kann.

Hier erfahren Sie, in welchen Bundesländern noch eine Erhöhung der Grunderwerbsteuer geplant ist, und was Sie beim Hauskauf tun können, um die Steuererhöhung abzumildern.

Die Grunderwerbsteuer ist grundsätzlich Sache der Länder. Dies gilt nicht nur für die daraus generierten Einnahmen, sondern auch für eine etwaige Erhöhung des Steuersatzes. Der Hauskauf wird natürlich bei einer Erhöhung der Grunderwerbsteuer auch teurer. Lesen Sie hier, welche Bundesländer davon betroffen sind.

Überall, wo unmittelbar aber auch mittelbar Eigentumsverhältnisse von Immobilien geändert werden, muss auf die Grunderwerbsteuer geachtet werden. Denn oftmals wird vor Realisierung eines Sachverhaltes die ertragssteuerliche Seite auf das Genaueste geprüft, und dann kommt aus dem Hinterhalt die Grunderwerbsbesteuerung.

Grundvoraussetzung für die Kürzung bei der Gewerbesteuer ist, dass das Unternehmen ausschließlich eigenen Grundbesitz oder eigenes Kapitalvermögen verwaltet oder nutzt. Daneben können Wohnungsbauten betreut werden oder Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser bzw. Eigentumswohnungen errichtet oder veräußert werden, mehr darf jedoch keinesfalls Gegenstand des Unternehmens sein. Beachten Sie daher die Detailfragen. Denn auch wenn es sich einfach anhört, drohen einige Stolpersteine.

Die Überschussprognose bei einer Immobilie, die vermietet wird, beantwortet die Frage, inwieweit die Verluste (häufig steuerliche Verluste) mit anderen Einkünften steuermindernd verrechnet werden können. Ein ganz zentrale Frage und auch ein Streitthema mit dem Fiskus war hier die Sonderabschreibung nach dem Fördergebietsgesetz. Hier nun eine erfreuliche Entscheidung des Bundesfinanzhofes.

Ausgangssachverhalt: Die Immobilie wird zu einem günstigeren Mietzins als dem ortsüblichen an einen Angehörigen oder einen fremden Dritten vermietet.