Steuerrecht

Die Frage, ob man als Arbeitnehmer für einen vom Arbeitgeber überlassenen Firmenwagen Betriebsausgaben geltend machen kann oder nicht, ist pauschal nicht zu beantworten. Es kommt hier, wie so oft, auf den Einzelfall an.

Bis 31. Mai heißt es für viele wieder die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2013 abzugeben. Doch wer muss, was folgt bei Nichtabgabe und ist der letzte Tag im Mai für jeden Stichtag? Hier erfahren Sie mehr.

Wer erbt – der muss zahlen. In Deutschland unterliegen Erbschaften jeglicher Art (Immobilien, Bargeld, Vermögensgegenstände etc.) der Steuerpflicht.
Doch wer eine Immobilie erbt, der muss noch nicht automatisch Steuern abführen, sondern nur dann, wenn die vom Gesetzgeber definierten Freibeträge überstiegen werden.

Häufig stellt sich etwa nach einer Scheidung die Frage, was mit dem bisher gemeinsam bewohnten Haus passiert: Bleibt einer der Geschiedenen darin wohnen oder soll die Immobilie verkauft oder vermietet werden? Im folgenden Artikel zeigen wir Ihnen, warum Sie sich schnell für eine Option entscheiden sollten und so einen Werbungskostenabzug geltend machen können.

Stellen Sie sich einmal vor, sie kommen von Ihrem fünfwöchigen Urlaub in Australien zurück und finden einen fehlerhaften Einkommensteuerbescheid in Ihrer Post. Dummerweise ging dieser bereits am Tag Ihrer Abreise ein, sodass die Einspruchsfrist abgelaufen ist. Oder stellen Sie sich vor, dass Sie einen Einspruch gegen Ihren letzten Steuerbescheid persönlich beim Finanzamt vortragen wollen, auf dem Weg dorthin aber schwer verunglücken. In der Folge verstreicht auch in diesem Fall die Einspruchsfrist.

Wer nicht nur mit seiner Krankheit, sondern auch mit deren Begleitkosten für Medikamente, Heil- und Hilfsmittel zu kämpfen hat, kann diese von der Steuer absetzen. Eine von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl abhängige Belastung ist zwar selbst zu tragen. Die diesen zumutbaren Anteil übersteigenden außergewöhnlichen Belastungen mindern aber die Einkommensteuer. Wie können Sie die Kosten für Medikamente und mehr steuerlich absetzen?

Für die Reisekosten Ihrer Mitarbeiter können Sie sich Ihren Vorsteueranspruch sichern, auch wenn der Mitarbeiter die Reise bucht. Dafür müssen allerdings ein paar Aspekte beachtet werden, damit Ihnen kein bares Geld durch die Lappen geht.

Sie möchten wissen, wie die frühere Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen funktionierte? Sie erfahren es in diesem Beitrag. Lesen Sie auch Interessantes über weitere Gestaltungshinweise.

Die Gestaltung der vorweggenommenen Erbfolge durch eine Immobilienübertragung gegen Versorgungsleistungen hatte seinerzeit direkt in zwei Steuerarten ihre Reize. Leider ist der einkommensteuerliche Vorteil jedoch dahin. Hier finden Sie die Alternativen.

Begibt man sich auf die Suche nach einer alternativen Gestaltungsvariante, die aus einkommensteuerlicher Betrachtungsweise vorteilhaft erscheint, kommt unweigerlich der Kauf der Immobilie durch die nachfolgende Generation über einen Familienkredit in den Blickwinkel. Hier daher einige Details dieser Vorgehensweise.

Der Familienkredit kann in individuellen Sachverhalten eine geeignete Alternative zur Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen sein. Hier erfahren Sie die Details und die Wirkungsweise dieser Steuergestaltung.

Wunderbar, wenn die Einkommensüberprüfung bei volljährigen Kindern ab 2012 im Rahmen des Steuervereinfachungsgesetzes wegfällt. Im Juli wurde dieses Gesetz zwar wegen einiger Unstimmigkeiten in anderen Punkten gestoppt, aber die Bundesregierung wird wohl im Laufe der nächsten Wochen den Vermittlungsausschuss anrufen, um dann dieses Gesetz in modifizierter Form auf den Weg zu bringen.

In vielen Wirtschaftszweigen kommen Registrierkassen und PC-Kassen zum Einsatz, allerdings bringen diese praktischen Helfer oftmals große Schwierigkeiten bei Betriebsprüfungen, da sich die Prüfer an den nicht eingehaltenen Vorgaben stören. Grund genug, an dieser Stelle eine Checkliste für die Aufzeichnungspflichten bei Registrierkassen und PC-Kassen zu erstellen.

Keine guten Nachrichten für Gastronomen mit Steuerschulden: Einem Gastwirt kann nämlich die erteilte Gaststättenkonzession widerrufen werden, wenn er seine steuerrechtlichen Pflichten verletzt und Steuerschulden hat. So ein Beschluss des Verwaltungsgerichts Mainz.

Habe ich als Steuerpflichtiger, der das 63. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, Anspruch auf einen Versorgungsfreibetrag, auch wenn ich Versorgungsbezüge aus einem privatrechtlichen Arbeitsverhältnis beziehe? Zu dieser Frage hat das Finanzgericht Münster in einem Urteil 2011 konkret Stellung bezogen.

Der Koalitionsausschuss der Regierungsparteien hat sich für 2011 zu einem Steuervereinfachungsgesetz durchgerungen. Dieses Steuervereinfachungsgesetz enthält rund 40 Einzelmaßnahmen, die Unternehmen und Bürger von Erklärungs-, Prüf- und Verwaltungsaufwand entlasten. Das Besteuerungsverfahren soll so einfacher, transparenter und nachvollziehbarer werden – und zwar für alle Beteiligten.

Bei der Pauschalbesteuerung von Fahrtkostenzuschüssen nach § 40 Absatz 2 Satz 2 EStG lassen sich Steuern sparen.

Anders als nach der bisherigen Rechtsprechung wird für Erstattungszinsen keine Einkommensteuer fällig. Damit passten die obersten Finanzrichter ihre Rechtsprechung der neuen Gesetzeslage an.

Pensionszusagen stellen eine beliebte Möglichkeit dar, um bestimmte Mitarbeiter für das Alter und bei Berufsunfähigkeit abzusichern. Die steuerliche Anerkennung von Pensionszusagen ist aber an bestimmte Voraussetzungen gebunden.

Der Bundesfinanzhof hat sich einmal mehr zum Dauerbrenner Firmenwagen in einem Urteil (Bundesfinanzhof; Urteil vom 11. Februar 2010; Az. VI R 43/09) geäußert. Für die Praxis bleibt wieder einmal festzustellen, dass den Aufzeichnungspflichten bei der Nutzung eines Firmenwagens besondere Beachtung geschenkt werden muss.

Das ungeliebte Thema Betriebsprüfung könnte nun auch für Sie an Bedeutung gewinnen, denn die Maßnahmen der Betriebsprüfer haben sich erheblich verschärft. Laut Gesetz darf der Betriebsprüfer nun bereits die Bußgeld- und Strafsachenstelle (BuStra) einschalten, wenn die mögliche Straftat noch gar nicht nachgewiesen ist.

Hat eine natürliche Person durch Anmeldung eines Gewerbes ernsthaft die Absicht bekundet, unternehmerisch i.S. des § 2 UStG tätig zu werden, ist auf Antrag eine Steuernummer für Umsatzsteuerzwecke zu erteilen.

Als Selbstständiger mag die Vorstellung, private Anschaffungen als Betriebskosten geltend zu machen, verlockend klingen. Aber Vorsicht vor dem Finanzamt! Das Steuerrecht zieht klare Grenzen zwischen privaten und geschäftlichen Finanzen von Selbstständigen.

In der Vergangenheit hat sich gezeigt, dass einige Betriebserwerber aufgrund fehlender Informationen für die alten Steuerschulden des Unternehmens aufkommen mussten. Kann der alte Betrieb nicht zahlen, wendet sich das Finanzamt erst einmal an den Betriebserwerber.

Nach einer Entscheidung des Bundesgerichtshofs drohen Steuersündern bei Steuerhinterziehungen härtere Strafen, da jetzt alle verschuldeten Auswirkungen der Tat zu berücksichtigen sind.

Die Pendlerpauschale von 0,30 Euro pro Entfernungskilometer gilt nicht für behinderte Menschen. Sie können mehr absetzen.

Nach einem aktuellen Anwendungserlass zur Pendlerpauschale kann man bei Fahrgemeinschaften richtig Steuern sparen.

Die Vorteile der Pendlerpauschale kommen auch dann zum Zuge, wenn man auf dem Weg zwischen Wohnung und Arbeit verschiedene Verkehrsmittel nutzt.

Nach einem aktuellen Anwendungserlass zur Pendlerpauschale können Arbeitnehmer auf Steuererstattungen hoffen.

In einem aktuellen Fall hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Fehler bei der Berechnung von Pensionsrückstellungen keine Ausnahme vom Nachholverbot begründen.

Keine Lohnsteuer entfällt auf Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit, sofern sie unter einem bestimmten Anteil des Grundlohns bleiben. Dieser umfasst den Arbeitslohn, der den Arbeitnehmern für die jeweilige regelmäßige Arbeitszeit im jeweiligen Lohnzahlungszeitraum zusteht.

Ein vordatierter Steuerbescheid ist auf den ersten Blick verwirrend. Sie bekommen am 10. eines Monats einen Brief, der auf den 17. datiert ist. Und nun? Vorsicht ist geboten: Bei einem vordatierten Steuerbescheid ist die folgende Entscheidung des Bundesfinanzhofs maßgeblich.

Gerade mit der Vorsteuer gibt es immer wieder Probleme. Verkaufen Sie zum Beispiel ein Auto an einen Händler im Ausland, kann das Finanzamt nicht Monate später von Ihnen die Umsatzsteuer fordern. Oder doch? Was ist, wenn es den anderen Unternehmer gar nicht gibt?

Dass das Finanzamt die Steuererklärung Ihres Unternehmens zügig bearbeitet, ist oft mehr Wunsch als Wirklichkeit. Wenn aber im umgekehrten Fall Sie Ihren steuerlichen verpflichtungen nicht fristgerecht nachkommen, droht gleich ein Verspätungszuschlag. Das Finanzamt kennt beim Verspätungszuschlag kein Pardon und weiß die Finanzgerichte hinter sich.

Wenn in diesen Tagen die Steuerbescheide vom Finanzamt verschickt werden, handelt es sich in vielen Fällen um eine Nachforderung. Doch kann die Zahlung ein junges Unternehmen vor große Liquiditätsprobleme stellen. Hier gibt es für Unternehmer die Möglichkeit der Steuerstundung beim Finanzamt.

Bei einer Betriebsprüfung müssen sich die Prüfer an das Steuergeheimnis halten. Die Finanzrichter entschieden, dass ein Betriebsprüfer sich immer an das Steuergeheimnis zu halten hat und zum Beispiel mit übergebenen Firmen-Daten auf CD-ROM sorgsam umgehen muss, um jegliche Missbrauchsmöglichkeit auszuschließen.

Ein jetzt veröffentlichtes Urteil des Verwaltungsgerichts Trier sollte Sie aufhorchen lassen. Denn es kann durchaus passieren, das Ihnen bei Steuerschulden der Reisepass entzogen wird. So können Sie bei Steuerschulden den persönlichen Kontakt zu Ihren Lieferanten verlieren.

Nutzen Sie alle Chancen, die neue Vermutungsregelung des Fiskus zu widerlegen. Nach Ansicht der Finanzverwaltung ist es hierzu erforderlich, dass Sie nachweisen, dass die Preisgestaltung betriebswirtschaftlich begründet ist.

Nach dem Urteil des Finanzgerichts München vom 16.10.2003, Az. 5 K 1166/00, ist das Finanzamt nicht daran gehindert, für Einkünfte, die es im Einkommenssteuerbescheid als freiberufliche Einkünfte behandelt hat, nachträglich einen Gewerbesteuer-Messbescheid zu erlassen.

Das Thema Selbstanzeige ist von großem Interesse. Trotz aller Aufklärungsversuche scheuen viele Unternehmen davor zurück, selbst mit ihrem Steuerberater dieses brisante Thema zu diskutieren. Gerade in Fällen, in denen sich ein Betriebsprüfer angesagt hat, besteht sofortiger Handlungsbedarf, wie der Urteilsfall des Finanzgerichts Bremen vom 06.10.2004, Az: 2 K 152/04, zeigt.

Wenn Ihrem Finanzamt Fehler unterlaufen, gegen die Sie sich per Steuerberater wehren müssen, stellt sich die Frage: Wer zahlt dessen Honorar? Das Landgericht Potsdam liefert eine für Sie als Unternehmer erfreuliche Antwort: Macht das Finanzamt Fehler, muss es dafür auch bezahlen; also auch Ihren Steuerberater.

Steuerliche Fristen sollten Sie immer exakt einhalten. Denn wenn Sie sich auch nur um einen Tag verspäten, kennt das Finanzamt kein Pardon. Das zeigt ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs wieder einmal sehr deutlich. In dem entschiedenen Fall ging es um die Einspruchsfrist beim Steuerbescheid.

Auch auf Ihr Unternehmen könnte in 2007 eine Betriebsprüfung zukommen. Denn die Zahl der Betriebsprüfungen in deutschen Unternehmen wird in 2007 so hoch sein wie nie, da sind sich alle Experten einig. Grund dafür: Der Fiskus hat seine Spezialsoftware (IDEA) flächendeckend eingeführt und kann damit schnell und einfach auf die Buchführung eines Unternehmens zugreifen. Die Prüfer schaffen also mehr Prüfungen in weniger Zeit. Das bedeutet für Sie als Selbstständiger: Die Gefahr einer Betriebsprüfung steigt!

Ziel der Finanzverwaltung war, dass ab dem 01.01.2005 jeder seine Steueranmeldungen, wie die Umsatzsteuer-Voranmeldungen und die Lohnsteuer-Anmeldung, elektronisch an das Finanzamt übermitttelt. Zunächst gab es eine allgemeine Übergangsfrist bis zum 31.03.2005. Nach einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 28.05.2005 wurde die Übergangsfrist bis einschließlich Mai 2005 verlängert.

Der Trend ist eindeutig: Immer mehr Unternehmen legen Wert darauf, dass ihre Mitarbeiter in der Öffentlichkeit ein einheitliches Erscheinungsbild abgeben. Einheitliche Berufskleidung tragen aber längst nicht nur Mitarbeiter, die beispielsweise im Service, im Vertrieb oder im Verkauf tätig sind. Auch von Führungskräften wird zunehmend erwartet, dass sie zu Repräsentationszwecken einheitlich gestaltete Kostüme oder Anzüge tragen.

Nach dem Urteil des Niedersächsischen Finanzgerichts vom 25.11.2003, Az. V R 31/02, darf das Finanzamt nicht allein deshalb einen geldwerten Vorteil aus der Privatnutzung eines Firmenwagens ansetzen und versteuern, weil der Arbeitgeber das arbeitsvertraglich vereinbarte Verbot der Privatnutzung nicht überwacht hat.

Als Geschäftsführer sind Sie steuerlich Arbeitnehmer und damit unmittelbar von der „Streichliste“ der Großkolationäre in Berlin betroffen. Bereits seit dem 01.01.2006 fallen die ersten Steuervorteile weg. Deshalb ist es wichtiger denn je, so früh wie möglich all die Steuervorteile auszuschöpfen, die Ihnen noch bleiben.

Fristen haben es in sich. Verpassen Sie einen Termin, müssen Sie in der Regel die negativen Folgen tragen. Daher ist es umso wichtiger, dass Sie die vom Finanzamt gesetzten Fristen genau einhalten. Hierzu zählen aber auch die gesetzlichen Fristen.