Schon seit Anfang 2009 gibt es die Abgeltungsteuer. Da im Rahmen der Kapitalerträge auch Gewinnausschüttungen unter die Abgeltungsteuer fallen, finden sich im Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen dazu wichtige Antworten für den GmbH-Gesellschafter. Gemeint ist hier die mögliche Option zum Teileinkünfteverfahren.
Bei einer Betriebsübergabe wird Unternehmensvermögen auf die nachfolgende Generation übergeben. Wenn die abgebende Generation hier zunächst einen Investitionsabzugsbetrag gebildet hat, stellt sich die Frage, ob dieser von der vermögenserhaltenden Generation weitergeführt werden darf. Unter Umständen können sich hier enorme Liquiditätsvorteile auf der einen oder anderen Seite ergeben.
Einlagen, die bei einer Kapitalgesellschaft nicht in das Nennkapital geleistet werden, sind im sogenannten steuerlichen Einlagekonto auszuweisen. Dabei muss unbedingt darauf geachtet werden, dass im Rahmen der Körperschaftsteuererklärung die gesonderte Feststellung der Einlage nicht vergessen wird. Lesen Sie hier die Hintergründe.
Die Arbeitslosenversicherung von der Steuer absetzen: Das könnte demnächst Wirklichkeit werden. Das Bundesverfassungsgericht hatte bereits geurteilt, dass Beiträge zur Krankenversicherung voll berücksichtigt werden müssen. Nun gibt es wieder eine Verfassungsbeschwerde, diesmal zur Absetzbarkeit von Beiträgen zur Arbeitslosenversicherung. Was das für Sie bedeutet, erfahren Sie im folgenden Beitrag.
Wer als Arbeitnehmer zahlreiche Dienstreisen mit dem eigenen Pkw antreten muss, kann diese Kosten in der Regel pauschal steuermindernd ansetzen. Vorbehaltlich einer etwaigen Erstattung durch den Arbeitgeber können meist 0,30 € je gefahrenen Kilometer als Werbungskosten berücksichtigt werden. Vorsicht: Dies gilt nur, wenn der Arbeitgeber nicht allzu großzügig bereits Fahrtkosten erstattet hat.
Bei doppelter Haushaltsführung können alle notwendigen Mehraufwendungen aufgrund der Unterbringung am Beschäftigungsort steuermindernd abgesetzt werden. In einem aktuellen Verfahren wurde nun geurteilt die Miete für einen PKW-Stellplatz gehöre nicht dazu. In anders gelagerten Fällen klappt es aber doch.
Können Schuldzinsen nach dem Verkauf einer vermieteten Immobilie abgesetzt werden? Das wird der Bundesfinanzhof noch in diesem Jahr entscheiden (Az: IX R 67/10) und damit möglicherweise neue Steuerspar-Chancen für Vermieter schaffen. Egal aber, wie die Entscheidung ausfällt: Schon jetzt gibt es Mittel und Wege, dem Finanzamt ganz legal die bessere Rechnung aufzumachen.
Die Frage, wie in der GmbH erwirtschaftetes Geld den Weg zum Gesellschafter-Geschäftsführer findet, steht nach wie vor im Zentrum. Überstundenvergütungen führen hier jedoch in den meisten Fällen nicht zum Erfolg, da diese in der Regel als verdeckte Gewinnausschüttungen zu qualifizieren sind.
Wer aufgrund eines Fehlers im Steuerbescheid Einspruch gegen diesen einlegt, wird sich immer wieder die Frage stellen, ob die strittige Steuer auch bezahlt werden muss. Grundsätzlich ist dies so. Hier erfahren Sie jedoch, wann Sie nicht zahlen müssen und wann eine Zahlung vielleicht sogar günstiger für Sie sein kann.
Häufig berichten wir von aktuellen Musterverfahren und raten Ihnen in vergleichbaren Fällen selber Einspruch gegen den eigenen Steuerbescheid einzulegen. Häufig ist dies jedoch einfacher gesagt als getan. Daher finden Sie hier geldwerte Vorteile zur Vorgehensweise beim Einspruch.
Wenn eine GmbH ihrem Anteilseigner oder einer anderen nahestehenden Person ein Darlehen gewährt, werden die Betriebsprüfer des Finanzamtes einen genauen Blick wagen, wittert der Beamte doch schnell eine verdeckte Gewinnausschüttung. In der Tat finden sich in der Rechtsprechung zahlreiche Fälle, in denen auch die obersten Richter eine verdeckte Gewinnausschüttung erkannt haben. Hier die Details.
Viele Arbeitnehmer erledigen ihren Job mit einem Fahrzeug. Logischerweise kommen dabei auch Verkehrsverstöße vor. Fraglich ist nun, ob zusätzlich zum Bußgeld auch noch Lohnsteuer und Sozialversicherung anfällt, wenn der Chef das Knöllchen für den Verkehrsverstoß während der Arbeitszeit bezahlt.
Die Zeit der Jahresabschlüsse ist auch die Zeit der Tantiemezahlungen. Was aber tun Sie, wenn es für die GmbH vorteilhafter ist, auf die Auszahlung der Tantieme zu verzichten? In solchen Fällen neigt man schnell dazu, die Auszahlung schlicht in die Zukunft zu verschieben. Dies darf jedoch, zumindest beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer, so ohne Weiteres auf keinen Fall geschehen!
Die Voraussetzungen für den steuermindernden Abzug von Kinderbetreuungskosten waren bisher sehr kompliziert. Schon die komplexe Einordnung, ob Sonderausgaben, Betriebsausgaben oder Werbungskosten vorlagen, war in der Praxis problematisch. Seit 2012 hat der Gesetzgeber hier jedoch weitestgehend die Probleme beseitigt.
Eine GmbH ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Grundsätzlich ist dabei die Haftung auf das gesamte Vermögen der Gesellschaft beschränkt. Gesellschafter oder Geschäftsführer haften grundsätzlich nicht. Sofern dem Geschäftsführer jedoch ein Fehlverhalten vorgeworfen werden kann, kann auch hier eine Haftung aufblühen. Lesen Sie hier, was in wirtschaftlich schlechten Zeiten zu beachten ist.
Im Vorfeld der Grundsteuer erfolgt zum einen die Feststellung der Einheitswerte für Grundstücke sowie die Festsetzung der Grundsteuermessbeträge. Aktuell haben sich die obersten Finanzbehörden der Länder darauf geeinigt, dass entsprechende Bescheide nur noch vorläufig erlassen werden. Zum Hintergrund und für den Hinweis auf zu beachtende Punkte lesen Sie den Beitrag.
Wenn der Fiskus mal genauer hinsehen möchte, dann erlässt er bei Unternehmen entweder eine Betriebsprüfungsanordnung und führt eine Betriebsprüfung durch oder startet (beschränkt auf den Bereich der Umsatzsteuer) eine so genannte Umsatzsteuer-Nachschau. Bei beiden gibt es aktuelle Änderungen, die insbesondere Unternehmer kennen sollten.
Mal wieder tritt ein Nachteil der einst so beliebten Limited in den Vordergrund, wie ein Urteil des Oberlandesgerichts Frankfurt am Main (Az: 21 U 54/09) nun offenbart. Es geht dabei um die Frage, wo denn bei einer Limited Klage eingereicht werden kann, darf bzw. muss. Mehr dazu lesen Sie im folgenden Artikel.
Mit dem Schwarzgeldbekämpfungsgesetz ist auch die strafbefreiende Teilselbstanzeige abgeschafft worden. Hier finden Sie Details, was zu beachten ist, wenn Sie über eine Selbstanzeige die Straffreiheit erlangen wollen.
Wer fern von Zuhause eine Wohnung am Beschäftigungsort bezieht, kann die Aufwendungen dafür grundsätzlich im Rahmen der doppelten Haushaltsführung steuermindernd berücksichtigen. Dies gilt selbst dann, wenn der Ehegatte unter der Woche mit am Beschäftigungsort lebt. Allerdings sind dann Voraussetzungen zu beachten. Lesen Sie hier, welche das sind!
Rentner können grundsätzlich keine Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer steuermindernd geltend machen, weil sie keiner aktiven Tätigkeit mehr nachgehen. Sofern ein Rentner jedoch neben seiner Rente noch eine selbstständige Tätigkeit aus seinem Arbeitszimmer ausführt, kann dieses auch berücksichtigt werden. Fraglich ist indes, wie hoch die Steuerermäßigung sein darf.
Die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte werden bei Arbeitnehmern steuerlich mit der Entfernungspauschale abgegolten. Dabei können pro Tag, an dem die Arbeitsstätte aufgesucht wird und pro Kilometer zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 0,30 € steuermindernd angesetzt werden. Aktuell gibt es zwei Urteile, durch die zahlreiche Arbeitnehmer ihre Entfernungspauschale erhöhen können.
Wenn aufgrund eines Unfalls oder einer Krankheit ein Familienmitglied eine Behinderung erleidet, werden häufig große Umbaumaßnahmen am Familienheim vorgenommen, um ein Weiterleben in den eigenen vier Wänden und so die Beibehaltung der gewohnten Umgebung zu ermöglichen. Hier erfahren Sie, wie Sie den Fiskus an solchen Kosten beteiligen können.
Seinerzeit hat das Bundesverfassungsgericht in Karlsruhe entschieden, dass ein häusliches Arbeitszimmer steuermindernd anerkannt werden muss, wenn für die Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Dabei muss der andere Arbeitsplatz auch geeignet sein, was jedoch in der Praxis zu weitergehenden Problemen führt.
Wer als Geschäftsführer einer GmbH ein falsches oder rechtswidriges Verhalten an den Tag legt, kann unter Umständen für Schäden aus diesem Verhalten zur Haftung herangezogen werden. Dies gilt insbesondere dann, wenn die GmbH aufgrund eines schuldhaften Verhaltens ihres Geschäftsführers die entstandene Lohnsteuer aus den bereits ausgezahlten Gehältern nicht bezahlen kann.
Rund um die Immobilie gibt es derzeit zahlreiche Steuer-Verfahren, die für Sie als Immobilien-Besitzer bares Geld bedeuten können. Die wichtigsten Muster-Verfahren haben wir hier für Sie zusammengestellt, damit Sie bei ähnlichen Steuer-Fällen Einspruch einlegen und bei einem positiven Verlauf von den Muster-Verfahren profitieren können.
Sowohl die Europäische Kommission als auch der Europäische Gerichtshof haben im Hinblick auf Deutschland bemängelt, dass es unterschiedlich hohe persönliche Freibeträge in Abhängigkeit des Wohnsitzes vom Erbe und Erblassers gibt. Eine aktuelle Gesetzesänderung soll diesen Mangel nun beheben. Lesen Sie hier die Hintergründe.
Mit Wirkung ab 2009 hat der Gesetzgeber die Abgeltungssteuer geschaffen. Darunter fallen auch Aktiengeschäfte, weswegen hier insbesondere auch die Verrechnung von Verlusten aus der Spekulation mit Wertpapieren neu geregelt wurde. Lesen Sie hier, was zu beachten ist, damit Ihre Altverluste nicht verloren gehen, sondern steuerlich berücksichtigt werden können.
Wer seine Krankheitskosten nicht bei seiner Krankenversicherung einreicht, um so in den Genuss einer Beitragsrückerstattung der Krankenkasse zu gelangen, gerät damit unweigerlich in eine Steuerfalle. Lesen Sie hier mehr dazu.
Wenn Angestellte bisher an zwei oder mehr Arbeitsstätten ihren Job zu erledigen hatten, wollten die Finanzämter bei jedem Arbeitsort nur die Entfernungspauschale als Werbungskosten zum Abzug zulassen. Dies hat sich nun geändert! Lesen Sie hier, wie Sie mehr Werbungskosten steuermindernd absetzen können.
Wer von seinem Chef einen Firmenwagen zur Verfügung gestellt bekommen hat, muss diesen Nutzungsvorteil auch im Rahmen der Lohnsteuer versteuern. Pauschal geschieht dies über die so genannte 1-Prozent-Regelung. Dabei werden ein Prozent des Bruttolistenneuwagenpreises jeden Monat lohnsteuerlich erfasst. Aktuell hat der Bundesfinanzhof nun jedoch für eine erfreuliche Ausnahme plädiert.
Das aktuelle Steuervereinfachungsgesetz hat auch Erleichterungen rund um die Gebührenpflicht der verbindlichen Auskunft gegeben. Danach sind kleinere verbindliche Auskünfte zukünftig nicht mehr gebührenpflichtig. Lesen Sie daher hier, ab wann Sie dennoch wieder in die Tasche greifen müssen.
Die steuerlichen Streitigkeiten rund um das häusliche Arbeitszimmer und dessen Berücksichtigung in der Einkommensteuererklärung scheinen kein Ende zu nehmen. Aktuell hat sich der Bundesfinanzhof erneut dazu geäußert, wie die steuerliche Behandlung eines Arbeitszimmers während der Arbeitslosigkeit des Steuerpflichtigen zu handhaben ist.
Niemand möchte sein Gewissen gerne mit so etwas Unangenehmen wie Steuern zahlen belasten. Dies ist klar. Fraglich ist, ob man aus Gewissengründen die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer verweigern darf. Was sich ein wenig komisch anhört, hat durch aus einen ernsten Hintergrund.
Für Unternehmen und hier speziell für Gesellschaften mit beschränkter Haftung gibt es im Bereich der Schenkung- und Erbschaftsteuer Vergünstigungen. Diese Vergünstigungen müssen grundsätzlich auch gewährt werden, wenn sich die Gesellschaft nicht in der Bundesrepublik jedoch in der EU befindet. Fraglich ist allerdings, wie die Gesellschaften außerhalb der EU behandelt werden.
Außergewöhnliche Belastungen im Steuerrecht sind die letzten Bastionen für Steuerpflichtige, um die Steuerlast zu drücken. Das Besondere dabei: sie gelten für jedermann. Eltern werden dabei auch noch bevorzugt, denn wer Kinder hat, kann in der Summe mehr Geld steuermindernd geltend machen. Erfahren Sie in diesem Artikel, was außergewöhnliche Belastungen sind und wie Sie davon profitieren können.
Wenn der Sprössling einmal da ist, bemisst sich das Elterngeld nach dem Nettoeinkommen vor der Geburt. Es ist daher im Interesse der zukünftigen Eltern, dass Nettoeinkommen des später erziehenden Elternteils zu steigern. Wussten Sie, dass Sie Ihr Elterngeld durch einen einfachen Steuerklassenwechsel vor der Geburt deutlich anheben können?
Wer aus beruflichem Anlass Dienstfahrten oder Dienstgänge mit dem eigenen Pkw erbringt, kann für jeden gefahrenen Kilometer 0,30 Euro als Werbungskosten absetzen. Aktuell ist ein Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht anhängig, in dem geklärt werden muss, ob dieser pauschale Ansatz ausreicht. Lesen Sie hier die Details.
Auch wenn die Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungssteuerrecht relativ hoch sind, gibt es doch Fälle, bei denen das Vermögen nicht steuerfrei auf die nachfolgende Generation übertragen werden kann. Besondere Sachverhalte mit Immobilien sind hier in erster Linie zu nennen. Mit Weitblick und einer unerlässlichen Planung kann die Schenkungssteuer dann vielleicht immer noch verhindert werden.
Es klingt fraglich, wie denn der Kindergartenbeitrag dazu beitragen soll, Steuern zu sparen, aber es geht. Neben der Lohnsteuer, die gespart wird, kann sogar noch auf den Sozialversicherungsbeitrag verzichtet werden. Lesen Sie hier, wie Sie nach einer Gehaltserhöhung bares Geld sparen können.
Grundsätzlich sind über das Kindergeld bzw. die steuerlichen Kinderfreibeträge alle Aufwendungen für die Kinder steuerlich abgegolten. Etwas anderes gilt lediglich hinsichtlich der Berufsausbildungskosten bei volljährigen Kindern, die nicht mehr zu Hause wohnen. Nutzen Sie daher die Steuerminderung mittels des Ausbildungsfreibetrags.
Die Frage, ob die steuerfreie Kostenpauschale für Bundestagsabgeordnete mit dem Grundgesetz vereinbart ist, oder ob vielleicht sogar allen Arbeitnehmern eine entsprechende Kostenpauschale gewährt werden muss, ist derzeit vor dem Europäischen Gerichtshof für Menschenrechte anhängig. Hier erfahren Sie, was Sie tun müssen, wenn Sie sich an dieses Verfahren anhängen wollen.
Eltern von privat krankenversicherten Kindern sowie von Kindern in einer Berufsausbildung können von einer neuen Steuersparmöglichkeit profitieren: Die Eltern können nun viel leichter die Versicherungsbeiträge der Kinder in ihrer Steuererklärung geltend machen, so eine Verfügung der Oberfinanzdirektion Magdeburg (Az: S 2221 – 118 – St 22).
Schon in einem vorherigen Beitrag hatten wir die in 2012 zu erwartenden Urteile des Bundesfinanzhofs für Angestellte aufgezählt. Hier folgen nun ausgewählte Verfahren, die ausweislich des Jahresberichtes des Bundesfinanzhofes in diesem Jahr abgeurteilt werden. Auf diese Weise kann jeder prüfen, ob er betroffen ist und auch unten nachlesen, wie verfahrensrechtlich vorzugehen ist.
Auf seiner Internetpräsenz veröffentlicht das oberste Finanzgericht einmal im Jahr seinen Jahresbericht. Besonders interessant: Darin nennt es auch anhängige Verfahren, die im laufenden Jahr abgeurteilt werden. Wer daher ein Problem mit dem Finanzamt hat, sollte seinen Steuerbescheid unter Verweis auf ein entsprechendes Verfahren offen halten. Hier einige Verfahren für Angestellte.
Für die Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ist je Arbeitstag für jeden vollen Kilometer der Entfernung eine Pauschale von 0,30 Euro pro Kilometer steuermindernd absetzbar. Dabei ist grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung zugrunde zulegen. In zwei positiven Urteilen wurde nun jedoch entschieden, dass auch längere Wege steuermindernd absetzbar sein können.
Deutsches Steuerrecht ist kompliziert. Dies zeigt sich auch an Anfragen, die an das Finanzministerium herangetragen werden und schließlich seitens der Finanzverwaltung durch Veröffentlichung auf der Internetpräsenz beantwortet werden. Aktuell ging es um die Frage ob der Lohnsteuerbescheinigung für 2012 bestimmte Arbeitgeberanteile ausgewiesen werden müssen. Hier die Antwort der Finanzverwaltung.
In seinem letzten Jahresbericht hat der Bundesfinanzhof für das aktuelle Jahr diverse interessante Entscheidungen angekündigt. Aus verschiedenen Rechtsbereichen informierten wir Sie bereits über die einschlägigen Urteile der Zukunft. Hier noch der Hinweis auf das so genannte eBay-Urteil sowie zwei interessante verfahrensrechtliche Fragen.
Ausweislich der Ausführungen im Jahresbericht 2011 des Bundesfinanzhofes kündigte dieser für 2012 sehr interessante Urteile aus dem Bereich der außergewöhnlichen Belastung, des Kindergeldes und der Einkommensteuerveranlagung an. Hier erfahren Sie die Hintergründe und können nachlesen, wie Sie profitieren können.
Ob eine Kur allgemein im Rahmen der außergewöhnlichen Belastung steuermindernd eingesetzt werden kann, hängt von den Kriterien des Einzelfalles ab. Der Bundesfinanzhof hat eine erfreuliche Entscheidung getroffen, wenn eine Kinderkur notwendig ist. Wann können Sie diese steuerlich absetzen?