Steuern

Ein Unternehmen erzielte umsatzsteuerpflichtige und umsatzsteuerfreie Einnahmen. Daneben bekam es zusätzlich Zuschüsse beziehungsweise Subventionen. Gleichzeitig hatte das Unternehmen auf Rechnungen von anderen Unternehmen die Vorsteuer gezahlt, welches es nun mit der eigenen Umsatzsteuer verrechnen wollte. Dafür ermittelte es die abzugsfähige Vorsteuer nach dem Verhältnis der steuerpflichtigen und steuerfreien Umsätze. Die erhaltenen Subventionen ließ es dagegen unberücksichtig. Das Finanzamt jedoch wollte anders rechnen.

Das kann im Betriebsalltag schnell passieren: Es bestehen Zweifel, ob eine beabsichtigte Lieferung oder ein beabsichtigter Erwerb innerhalb der EU unter die Steuerermäßigung nach Paragraph 12 UStG fällt. Dann haben der Lieferant, aber auch Sie als Abnehmer die Möglichkeit, bei der zuständigen Zolltechnischen Prüfungs- und Lehranstalt eine „unverbindliche Zolltarifauskunft für Umsatzsteuerzwecke“ einzuholen. Diese Auskünfte können auch die Finanzämter beantragen.

In wenigen Wochen steht wieder der Jahreswechsel an. Jetzt ist der richtige Zeitpunkt, einen kurzen Check Ihrer Gewinnsituation vorzunehmen. Ist das Jahr besser gelaufen als erwartet? Wenn Sie vom derzeitigen Aufschwung profitiert haben, werden Sie ein großes Interesse daran haben, Ihre Steuerlast zu senken.

Hartnäckig hält sich seit Jahren das Gerücht, dass Rentner keine Steuern zahlen, obwohl es noch nie zutraf. Schon in der Vergangenheit mussten Rentner einen – wenn auch kleinen – Teil Ihrer gesetzlichen Rente versteuern. Die meisten haben das nur nicht bemerkt, weil die zu versteuernde Rente unterhalb des steuerfreien Existenzminimums lag und damit tatsächlich keine Steuern fällig wurden.

Von 100 Euro mehr Gehalt kommt bei einem gut verdienenden Angestellten gerade einmal die Hälfte an. Da verwundert es kaum, dass steuerfreie Gehaltsextras heute hoch im Kurs stehen. Angesichts stetig steigender Treibstoffpreise sind vor allem Benzingutscheine bei Mitarbeitern besonders beliebt. Das können Sie sich auch bei Gehaltsverhandlungen zunutze machen. Was müssen Sie jedoch steuerlich dabei beachten?

„Ich wollte für 2006 eine pauschale Umsatzsteuer abführen. Doch das Finanzamt lehnt das ab und sagt, der Pauschalbetrag würde wesentlich von dem Betrag abweichen, der sich bei einer tatsächlichen Abrechnung der Umsatzsteuer ergeben würde. Muss man das hinnehmen?“

Ein Produktionsunternehmen beantragte eine Investitionszulage in Höhe von rund 256.000 Euro. Das Finanzamt gab die Investitionszulage jedoch nur in Höhe von rund 187.000 Euro frei und erließ den entsprechenden Festsetzungsbescheid auch nur unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.

Als im Jahr 2004 die Steuerfreiheit der Kostenzuschüsse für Fahrten der Mitarbeiter zwischen Wohnung und Arbeitsplatz wegfiel, wurde auch das Job-Ticket für viele Mitarbeiter lohnsteuerlich uninteressant. Seither ist der Benzinpreis allerdings stark gestiegen und immer mehr Mitarbeiter steigen auf öffentliche Verkehrsmittel um. Kein Wunder also, dass das Jobticket eine regelrechte Renaissance erlebt. Doch wie rechnen Sie das Jobticket ab?

Mit einem neuen Schreiben will das Bundesfinanzministerium (BMF) erneut auf Fragen im Zusammenhang mit der Fremdfinanzierung von Kapitalgesellschaften, besser bekannt als Paragraph 8a Körperschaftsteuergesetz (KStG), eingehen. Die Ministerialen verschickten den Entwurf an die Verbände mit der Bitte um Stellungnahme (Az.: IV B 7 – S 2742a – 3/05). Überprüfen Sie gegebenenfalls auch Ihre Fremdfinanzierung.

Als Selbstständiger oder Freiberufler müssen Sie sich auch gegenüber Kunden und Geschäftspartnern repräsentieren. Und das betrifft nicht nur ein standesgemäßes Geschäftsessen. Das betrifft auch Ihre Geschäftsräume oder sozialen Aktivitäten. Doch wenn Sie die Repräsentationskosten steuerlich geltend machen wollen, schalten die Finanzämter gern auf stur. Lesen Sie, welche Repräsentationskosten Sie auch jetzt noch gelten machen können.

Haben Sie ihn gerade erlebt: den Ärger mit dem Steuerberater? Gerade in Zeiten von Steuererklärungen brauchen Sie eine schnelle Auskunft oder einen Tipp von einem Berater. Der aber ruft einfach nicht zurück! Da überkommt einen schnell der Wunsch, ihn zu feuern. Aber Vorsicht: Wenn Sie Ihren Steuerberater wechseln wollen, obwohl er mitten in den Steuererklärungen für Ihr Unternehmen steckt, können Sie leicht in die Honorarfalle geraten.

Eigentlich sollte auch sie abgeschafft werden. Aber diese Steuervergünstigung, die auch Selbstständige nutzen können, hat sogar die Große Koalition überlebt: der interessante Übungsleiter-Freibetrag, der es Ihnen ermöglicht, 1.848 Euro nebenher steuerfrei zu verdienen.

Mit Ihrem Schreiben an das Finanzamt wollen Sie erreichen, dass der Sachbearbeiter Ihr Anliegen schnell bearbeitet und Entgegenkommen zeigt. Folgende 4 Tipps sollten Sie deshalb immer beherzigen, wenn Sie ein Schreiben an Ihr Finanzamt verfassen.

Immer wenn ein Umzug in einen neuen Betrieb oder eine neue Privatwohnung betriebliche Gründe hat, sind seine Kosten absetzbar (BFH, 17.12.2002, AZ: VI R 188/98). Welche Umzugskosten Sie genau absetzen können, lesen Sie in diesem Beitrag.

Für Kunden ist es sehr attraktiv, wenn Sie Waren in einem Paket anbieten. Im Handel gibt es deshalb immer mehr so genannte Kombinationswaren, bei denen unterschiedliche Produkte zusammen verkauft werden.

Das Verfahren zur neuen Gesetzgebung für die Kinderbetreuungskosten ist eingeleitet. Ab dem 01.01.2006 dürfen Sie Kinderbetreuungskosten wie folgt von der Steuer absetzen: Alleinerziehende und Doppelverdiener werden gleich behandelt. Den Großteil der Kinderbetreuungskosten, nämlich 2/3, können Sie bis zu maximal 4.000 Euro pro Jahr und Kind von der Steuer absetzen.

Haben Sie Ihren Geschäftswagen zwischen 1999 und 2003 gekauft? Dann kennen Sie wahrscheinlich schon das Durcheinander um den Vorsteuerabzug. Ein überraschendes Urteil zum Thema „Vorsteuerabzug bei Geschäftswagen“ kann Ihnen jetzt Geld sparen.

Wenn Sie betriebliche Kredite aufnehmen, dürfen Sie die Zinsen dafür als Betriebsausgaben von der Steuer absetzen. Leider lässt der Fiskus den Steuerabzug nur unter bestimmten Bedingungen zu. Was Sie bei betrieblichen Krediten und dem Steuerabzug beachten müssen, hat das Bundesfinanzministerium in einem Schreiben klargestellt (Bundesfinanzministerium, 17.11.2005, Az.: IV B 2 – S 2144 – 50/05).

Bei einer gemischten Sacheinlage werden Wirtschaftsgüter über den Wert der Stammeinlage hinaus eingebracht. Der „überschüssige“ Teil wird bei der Sacheinlage häufig als Darlehen verbucht. Eine Sacheinlage ist mit erheblichem Aufwand und Kosten verbunden.

Der Entwurf des Gesetzes gegen missbräuchliche Steuergestaltungen enthält eine Dienstwagen-Klausel, die für Einnahmen-Überschuss-Rechner einigen Sprengstoff birgt. Insbesondere bei Privatnutzung des Dienstwagens.

Viele Selbstständige, die zu Hause arbeiten, nutzen ihren Telefonanschluss sowohl beruflich, als auch privat. In diesem Fall stellt sich die Frage, ob man die Telefonkosten als Betriebsausgaben von der Steuer absetzen darf.

Knapp 1 Jahr ist es nun her, dass die Finanzämter auch ohne begründeten Verdacht auf eine Straftat eine Kontoabfrage bei Ihren Banken stellen konnten. Ziel ist es dabei vor allem, nicht deklarierte Spekulationsgewinnen auf die Spur zu kommen.

Sind Sie sich bei steuerlichen Fragen nicht sicher, wenn Sie beispielsweise bestimmte Entgeltbestandteile steuerlich behandeln müssen, können Sie dies über eine Anrufungsauskunft beim Finanzamt klären.

Ein von Ihnen gestellter Antrag auf Dauerfristverlängerung gilt so lange, bis Sie Ihren Antrag zurücknehmen oder aber das Finanzamt die Dauerfristverlängerung widerruft. Daher sind Sie verpflichtet, im Februar eines Jahres die Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung zu leisten.

Nach langem Hin und Her steht es nun weitestgehend fest: Seit dem 01.01.2006 können Sie Kinderbetreuungskosten, aber auch haushaltsnahe Dienstleistungen und Pflege- bzw. Betreuungskosten in größerem Umfang als bisher steuerlich geltend machen. Eine Übersicht zeigt Ihnen jetzt, was geht.

Mit der elektronischen Betriebsprüfung kann das Finanzamt Firmen so schnell wie noch nie steuerlich „durchleuchten“. Nachdem bislang eher zurückhaltend davon Gebrauch gemacht wurde, wird die elektronische Betriebsprüfung inzwischen flächendeckend eingesetzt. Und mehr denn je fragt man sich: „Welche Firmendaten sind wirklich steuerlich relevant?“

Nachdem der Bundesfinanzhof (BFH) kürzlich seine Jahrzehnte alte Alles-oder-Nichts-Rechtsprechung zur steuerlichen Anerkennung von Reisekosten für Arbeitgeber aufgegeben hat, überraschen die BFH-Richter jetzt mit einer weiteren arbeitgeberfreundlichen Entscheidung. Danach können Sie Ihre Aufwendungen für Betriebsausflüge in voller Höhe als Betriebsausgaben absetzen, wenn sie sich über zwei Tage hinzieht.

Aufwendungen für typische Berufsbekleidung sind als Betriebsausgaben abzugsfähig. Allerdings gibt es oft Streit mit dem Finanzamt darüber, was als Berufskleidung gilt. Kleidungsstücke zählen zur typischen Berufskleidung, wenn sie Arbeitsschutzkleidung für die ausgeübte Tätigkeit sind (Blaumann, Sicherheitsschuhe, Arztkittel) oder objektiv eine berufliche Funktion haben (z.B. Uniform, Talar, Kleidung mit dauerhaft angebrachtem Firmenemblem).