Ein Burnout ist eine weit verbreitete Krankheit. Verursacht wird sie häufig durch eine viel zu hohe Belastung im Job. Die Frage liegt daher nahe, wie Behandlungskosten im Zusammenhang mit dem Burnout steuerlich zu berücksichtigen sind.
In einem vorherigen Beitrag haben wir bereits über die steuerliche Berücksichtigung der Kosten rund um einen Burn-out als Werbungskosten berücksichtigt. Was aber ist mir der Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastungen? Dies und die Hintergründe eines interessanten Musterverfahrens lernen Sie hier kennen.
Erhält eine einem Gesellschafter nahestehende Person einen ungerechtfertigten Vermögensvorteil von dessen GmbH, ist darin eine verdeckte Gewinnausschüttung zu sehen. Aus einkommensteuerlicher Sicht ist jedoch nicht die nahestehende Person, die den ungerechtfertigten Vermögensvorteil tatsächlich erhält, der Empfänger der verdeckten Gewinnausschüttung, sondern der Gesellschafter.
Es kommt nicht mal selten vor, dass der Geschäftsführer einer GmbH in Haftung genommen wird. Oberstes Gebot lautet daher immer: Fehlverhalten zu vermeiden. Was aber, wenn sich zwei Gesetze widersprechen? Hier die Lösung!
Die Tatsache, dass es hier immer wieder zu gerichtlichen Auseinandersetzungen in punkto Lohnsteuerhaftung kommt zeigt, dass es immer wieder Probleme hinsichtlich der konkreten Streitfrage gibt. Daher hier die Details anhand eines aktuellen Streitfalls.
Wer als Arbeitnehmer ein Dienstfahrzeug auch privat nutzen darf oder als Unternehmer den Betriebs-Pkw privat, muss im Hinblick auf die private Nutzung einen geldwerten Vorteil versteuern. Dabei gibt es unterschiedliche Möglichkeiten. Insbesondere beim Fahrtenbuch müssen die Mindestanforderungen jedoch strengstens eingehalten werden.
Die Erziehung der Kinder und die Vereinbarkeit von Beruf und Familie sind sehr zeitaufwändig und anstrengend. Viele Ausgaben, die Eltern für ihre Kinder tätigen müssen, lassen sich dennoch steuerlich absetzen und können die Mehrbelastung für Eltern erheblich senken. Einige Ausgaben für die Eltern werden von dem Finanzamt steuermindernd anerkannt und können in jeder Steuerabrechnung mit angegeben werden.
Mal wieder eine Regelung, die in der Praxis erhebliche Probleme bereitet. Der zugrundeliegende Sachverhalt zum Thema Abzinsung von Gesellschafterdarlehen ist dabei denkbar einfach und auch zu Hauf in der Realität anzutreffen. Es gilt also Obacht zu geben, um nicht in diese Steuerfalle zu tappen. Folgender Fall ist gemeint.
Wenn Eltern nicht verheiratet sind, können sich daraus durchaus einige Steuervorteile im Zusammenhang mit den Ausgaben für ein Kind ergeben. Bei einer bewusst getrennten Lebensweise ist ein Elternteil als alleinerziehend geführt und kann größere Steuerersparnisse geltend machen. Hierbei ist es auch nicht davon abhängig, welches Elternteil Kindergeld zur Erziehung des Nachwuchses erhält.
Bei Gesellschafter-Geschäftsführern ist aus steuerlicher Sicht hinsichtlich der Gehaltsausstattung stets Obacht geboten. Gerade wenn die Liquidität nicht für Zusatzleistungen, wie das vertraglich vereinbarte Weihnachtsgeld, ausreicht, muss aufgepasst werden.
Betriebsveranstaltungen, sei es das Sommerfest, die Weihnachtsfeier oder eine sonstige betriebliche Feier, sind bei Arbeitgebern und Arbeitnehmern beliebt. Es sollte jedoch unbedingt darauf geachtet werden, dass es nach dem Feiern kein böses Erwachen in Form von Lohnsteuer und Sozialversicherung gibt.
Die Umsatzsteuer ist nach der Lohnsteuer die zweitwichtigste Einnahmequelle des Staates. Im Gegensatz zu den meisten anderen Steuern trifft die Umsatzsteuer alle Menschen des Landes gleichermaßen. Die derzeit 19 % Umsatzsteuer müssen bei jedem Kauf eines Produktes durch den Endverbraucher bezahlt werden.
Eine Entscheidung des Finanzgerichtes München (Az: 6 K 1462/07) zeigt leider mal wieder, dass die Streitfragen rund um die Haftung für Steuerschulden in der heutigen Zeit immer wichtiger werden. Dabei kommt es immer mehr auf Detailfragen an, die der Geschäftsführer in diesem Maße häufig nicht erkennt. Das hier zitierte Verfahren zeigt, worauf es ankommen kann.
Auf der Suche nach einem neuen Arbeitsplatz muss man ja hinsichtlich des Ortes, an dem man Arbeit finden möchte, oft recht flexibel sein. Neben den üblichen Kosten für Telefonate, Porto und die Bewerbungsmappe kommen auf den Arbeitssuchenden daher auch nicht unerhebliche Fahrtkosten und manchmal auch Übernachtungskosten zu. Leider ersetzt nicht jeder Arbeitgeber diese Kosten, wenn man zu einem Bewerbungsgespräch eingeladen worden ist. Um zumindest einen Teil dieser Kosten über die nächste Einkommensteuererklärung wieder herein zu holen, können Sie in diesem Artikel einige Tipps und Hinweise finden.
Langsam wird es wirklich Zeit, sich um seine Steuererklärung zu kümmern. Der Abgabetermin ist zwar noch rund drei Monate entfernt, aber vielleicht wollen Sie in diesem Jahr die Hektik und den Termindruck ein wenig verringern. Wer einen Steuerberater hat, der kann sich grundsätzlich etwas mehr Zeit lassen, denn Steuerberater haben besondere Möglichkeiten, um die Abgabe hinauszögern.
Wer im Jahre 2012 oder 2013 aus beruflichen oder anderen Gründen umgezogen ist oder umzieht, kann diese Kosten bei der Einkommensteuererklärung steuermindernd in Abzug bringen. Dies kann man per Einzelnachweis oder durch die Beantragung einer Kostenpauschale ganz einfach bewerkstelligen. Lesen Sie hier, was Sie beachten müssen, wenn Sie Umzugskosten von der Steuer absetzen wollen.
Für alle Arten von Steuern gibt es Abgabefristen. Dieses werden jedes Jahr in einem gemeinsamen Erlass der Landesfinanzministerien festgelegt, da im § 149 Absatz 2 der Abgabenordnung (AO) keine auf den Tag genaue Frist festgelegt ist. Diese Fristen gehen jeden an, der steuerliche Erklärungen abgeben muss.
Das Finanzamt kennt mit säumigen Steuerzahlern kein Erbarmen. Rigoros werden Steuern eingetrieben und entsprechende Säumniszuschläge festgesetzt. Aktuell ist entschieden worden, dass Säumniszuschläge auch bei tatsächlich pünktlicher Zahlung entstehen können. Lesen Sie, wie Sie sich schützen können.
Jedes Jahr ziehen viele Menschen, auch aus beruflichen Gründen, in das Ausland oder haben es in Kürze vor. Wenn Sie zu diesem Personenkreis gehören, könnten Sie sich nicht ganz sicher sein, wie Sie die Kosten für Ihren Auslandsumzug bei der Lohn- oder Einkommenserklärung für die Zeit, die Sie noch in Deutschland tätig waren, absetzen können.
Die Energiesteuer – besser bekannt unter ihrem früheren Namen Mineralölsteuer – ist unter den Verbrauchssteuern die ertragreichste vor der Einfuhrumsatzsteuer und vermutlich auch die bekannteste.
GmbH-Geschäftsführer wissen, dass die Pflicht zur Stellung eines Insolvenzantrags häufig durch einen qualifizierten Rangrücktritt bei Gesellschafterdarlehen verhindert werden kann. Aber Vorsicht! Hier müssen gewisse Punkte beachtet werden, damit es steuerlich kein böses Erwachen gibt.
Wer hat sich nicht schon einmal gefragt, was wohl in der eigenen Akte beim Finanzamt steht. Das Oberverwaltungsgericht (OVG) Schleswig-Holstein hat beschlossen, dass der Bürger Einsicht in seine eigene Steuerakte beim Finanzamt hat.
Wer kennt das nicht: Die Bedienung im Restaurant war toll, das Essen super. Da lässt man zur Rechnung gerne etwas extra springen. Aber wie sieht das ganze steuerlich aus? Hier sind beide Seiten gemeint – der Geber und der Nehmer. Denn, je nachdem, ob der Nehmer Angestellter oder der Chef selber ist, gibt es eine unterschiedliche steuerliche Betrachtungsweise.
Der Nachweis der Einlagenzahlung ist zwar nicht zur Steuerminderung notwendig, jedoch kann im Insolvenzfall der Gesellschaft der wesentlich schlimmere Fall der Haftung für die Einlage aufblühen. In diesem Fall klopft dann der Insolvenzverwalter an und verlangt direkt die Zahlung, wenn entweder die Stammeinlage nicht geleistet oder es hier verbotener Weise zu Rückzahlungen gekommen ist.
Aufgrund der GmbH-Reform wurde mit der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) eine Gesellschaftsform geschaffen, die Haftungsbeschränkung ohne hohes Stammkapital bietet. In der Folge hat die englische Limited an Bedeutung verloren. Nicht zuletzt deshalb, weil sich das gesamte Gesellschaftsstatut nach britischem Recht richtet, gab es in der Praxis ohnehin immer wieder Unwägbarkeiten.
Die Klassiker der verdeckten Gewinnausschüttung bei Darlehensverhältnissen zwischen der Gesellschaft und deren Anteilseignern oder nahestehenden Personen sind sicherlich bei Unstimmigkeiten in der Verzinsung oder in der Höhe des Zinssatzes gegeben. Hier lesen Sie, worauf zu achten ist!
Unter bestimmten Voraussetzungen kann ein Betrieb, Teilbetrieb oder ein Mitunternehmeranteil auf Antrag zu Buchwerten in eine Kapitalgesellschaft eingebracht werden. Meist übersteigt dabei jedoch der Buchwert des eingebrachten Unternehmens die Stammeinlage. Es stellt sich also die Frage, was mit der Differenz gemacht wird.
Die Frage, ob eine GmbH-Beteiligung zum notwendigen Betriebsvermögen des Einzelunternehmens gehört, ist wie eine Medaille zu betrachten, denn sie hat zwei Seiten. Einmal die Seite bei Veräußerung der Anteile und einmal die Seite bei Veräußerung des Einzelunternehmens und Beibehaltung der Gesellschaftsanteile.
Gelingt der Fremdvergleich in punkto Darlehensvertrag zwischen Anteilseigner (oder einer nahestehenden Person) und der Kapitalgesellschaft, hat der Betriebsprüfer wenig Chance, eine verdeckte Gewinnausschüttung zu monieren. Dabei ist unbedingt darauf zu achten, dass nicht schon einzelne Unstimmigkeiten beim Fremdvergleich den Betriebsprüfer auf den Plan rufen. Lesen Sie hier mehr!
Schon seit Anfang 2009 gibt es die Abgeltungsteuer. Da im Rahmen der Kapitalerträge auch Gewinnausschüttungen unter die Abgeltungsteuer fallen, finden sich im Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen dazu wichtige Antworten für den GmbH-Gesellschafter. Gemeint ist hier die mögliche Option zum Teileinkünfteverfahren.
Bei einer Betriebsübergabe wird Unternehmensvermögen auf die nachfolgende Generation übergeben. Wenn die abgebende Generation hier zunächst einen Investitionsabzugsbetrag gebildet hat, stellt sich die Frage, ob dieser von der vermögenserhaltenden Generation weitergeführt werden darf. Unter Umständen können sich hier enorme Liquiditätsvorteile auf der einen oder anderen Seite ergeben.
Einlagen, die bei einer Kapitalgesellschaft nicht in das Nennkapital geleistet werden, sind im sogenannten steuerlichen Einlagekonto auszuweisen. Dabei muss unbedingt darauf geachtet werden, dass im Rahmen der Körperschaftsteuererklärung die gesonderte Feststellung der Einlage nicht vergessen wird. Lesen Sie hier die Hintergründe.
Wenn eine GmbH ihrem Anteilseigner oder einer anderen nahestehenden Person ein Darlehen gewährt, werden die Betriebsprüfer des Finanzamtes einen genauen Blick wagen, wittert der Beamte doch schnell eine verdeckte Gewinnausschüttung. In der Tat finden sich in der Rechtsprechung zahlreiche Fälle, in denen auch die obersten Richter eine verdeckte Gewinnausschüttung erkannt haben. Hier die Details.
Die Zeit der Jahresabschlüsse ist auch die Zeit der Tantiemezahlungen. Was aber tun Sie, wenn es für die GmbH vorteilhafter ist, auf die Auszahlung der Tantieme zu verzichten? In solchen Fällen neigt man schnell dazu, die Auszahlung schlicht in die Zukunft zu verschieben. Dies darf jedoch, zumindest beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer, so ohne Weiteres auf keinen Fall geschehen!
Der 31. Mai steht vor der Tür. Das ist jährlich die Abgabefrist der Steuererklärung beim Finanzamt. Doch nicht jeder steht unter dem Termindruck. Der 31. Mai gilt nur für diejenigen, die verpflichtet sind eine Steuererklärung abzugeben. Geben Sie freiwillig ab, weil Sie eine Erstattung erhoffen, sind Sie nicht an die Frist gebunden.
Haben Sie schon Ihre Steuererklärung 2012 gemacht? Am 31. Mai muss die Steuererklärung beim Finanzamt sein. Aber die meisten haben noch gar nicht angefangen. Warum sich die Steuererklärung auch für Sie lohnt und welche Unterlagen Sie benötigen, erfahren Sie in diesem Artikel.
Der Staat langt mit der Erbschaftsteuer nicht nur bei der Vermögensübertragung nach dem Tod, sondern auch beim Schenken unter Lebenden zu. Die Schenkungsteuer erfasst somit auch die vorweggenommene Erbfolge. Als Verkehrsteuer besteuert sie den jeweiligen Schenkungsakt. Passenderweise sind beide Steuern im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) geregelt.
Einmal im Leben eine Steuererklärung abgeben und jedes Jahr nur die Zahlen aktualisieren – das ist wegen der vielen Änderungen leider nicht möglich.
Was Sie bei der Steuererklärung 2011 Neues beachten sollten und
wo Veränderungen gemacht wurden, lesen Sie in diesem Artikel.
Sowohl für Eigenheimbesitzer als auch für Eigentümer von vermieteten Immobilien gibt es eine Vielzahl von Vorschriften und Möglichkeiten Steuern zu sparen. Auch so manche gesetzliche Änderung steht an. Tipps zur Steuererklärung lesen Sie hier.
Wer Geld angelegt hat, ob in Aktien, Fonds oder auf dem Sparbuch, unterliegt den vielfältigen Vorschriften unseres Einkommensteuerrechts. Hier die wichtigsten Tipps für Sparer und Geldanleger mit neuen Urteilen.
Sowohl Eltern von Studenten und Auszubildenden als auch die Kinder selbst haben es nicht gerade leicht, sich im Dschungel der Vorschriften bezüglich des Steuerrechts zurechtzufinden. Hier finden Sie die wichtigsten Tipps für die Steuererklärung 2011 und das laufende Jahr 2012.
Erledigen Sie Ihre Steuererklärung 2011 möglichst bald. Es lohnt sich auch bei Familien und Alleinerziehenden. Und diejenigen, die die Steuerklassenkombination III und V gewählt haben, sind sowieso verpflichtet, die Steuererklärung abzugeben. Hier lesen Sie wichtige Tipps.
Verschenken Sie nichts. Machen Sie Ihre Steuererklärung für das vergangene Jahr 2011. Durchschnittlich bekommen Arbeitnehmer 800 € vom Finanzamt zurückerstattet. Hier die wichtigsten Tipps für Arbeitnehmer.
Wieder einmal haben sich viele Papiere angesammelt, Jahreslohnsteuerbescheinigungen, Versicherungsunterlagen, Rentenbescheide und Unterlagen über Vorsorgeaufwendungen, Spendenquittungen, Belege, die Ihr Eigenheim/Ihre Mietwohnung betreffen, Zuzahlungen zu Medikamenten, eventuell Fortbildungskosten und vieles mehr. Welche Unterlagen sind nun unentbehrlich für eine fundierte Steuererklärung?
Die elektronische Lohnsteuerkarte (ELStAM) wird es erst ab 2013 geben. Eine neue Lohnsteuerkarte aus Papier wird bis dahin nicht mehr ausgestellt. Was tun Sie aber, wenn Sie den Arbeitgeber wechseln oder sogar zum ersten Mal arbeiten, um dem Arbeitgeber Ihre Daten zu übermitteln?
Das sogenannte Steuervereinfachungsgesetz 2011 ist beschlossene Sache und es ergeben sich für die Bürger und Bürgerinnen sowohl attraktive als auch weniger attraktive Neuerungen. Mit diesem Artikel möchte ich einige wichtige Änderungen herausgreifen, die das laufende Jahr 2012 betreffen.
Wer in Deutschland selbstständig arbeitet, braucht eine Steuernummer. Unter dieser Nummer werden steuerpflichtige juristische und natürliche Personen beim Finanzamt geführt. Für alle Verwaltungsvorgänge innerhalb der Steuerbehörden ist diese Steuernummer von immenser Bedeutung. Wir sagen Ihnen, wie Sie Ihre persönliche Steuernummer beantragen können.
Eine Immobilienübertragung gegen Vereinbarung einer Versorgungsleistung macht aus einkommenssteuerlicher Sicht heute keinen Sinn mehr. Erfahren Sie in diesem Beitrag die Vor- und Nachteile des Nießbrauches.
Firmenwagen ohne Fahrtenbuch und ohne 1-Prozent-Methode als Selbstständiger von der Steuer absetzen? Kein Problem, wir sagen Ihnen, wie es geht. Beachten Sie allerdings, dass der Fall, auf dem dieses Urteil beruht, sehr speziell ist.
Durch das BilMoG sind erstmals umfangreiche allgemeine Bewertungsgrundsätze in das HGB aufgenommen worden, die von allen Kaufleuten zu beachten sind. Lediglich in begründeten Ausnahmefällen darf gemäß § 252 Abs. 2 HGB von ihnen abgewichen werden.