Steuererklärung

Die Steuererklärungen von Selbstständigen unterscheiden sich etwas von denen der Angestellten. Es gilt, einige Besonderheiten bei der Ermittlung des Einkommens zu beachten und einige zusätzliche Formulare auszufüllen.

Viele Papiere haben sich im Laufe des letzten Jahres angesammelt, ob Bescheinigungen zur Riester Rente, Rentenbescheide, Jahreslohnsteuerbescheinigungen, allgemeine Versicherungsunterlagen, Kosten bezüglich unserer Mietwohnung oder des Eigenheims. Praxisgebühren, Zuzahlungen zu Medikamenten, eventuell Fortbildungskosten und vieles mehr. Jetzt ist es wichtig zu wissen, welche Unterlagen unentbehrlich für eine fundierte Steuererklärung sind.

Sie können die Kosten für das häusliche Arbeitszimmer künftig wieder steuerlich absetzen, das hat das Bundesverfassungsgericht entschieden. Die Kosten müssen steuermindernd berücksichtigt werden, wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht.

Lohnsteuerhilfevereine in Deutschland sind eine gute Alternative, wenn Sie ihre Steuerangelegenheiten in professionelle Hände geben möchten. Der Umfang der Beratungsleistungen der Lohnsteuerhilfevereine wurde durch den Erlass vom 15.01.2010 durch die obersten Finanzbehörden der Länder neu geregelt. Weiterführende Informationen erhalten Sie als Mitglied zu einem überschaubaren Jahresbeitrag bei ihrem regionalen Lohnsteuerhilfeverein oder vorab im Internet.

Der Beruf des Steuerfachangestellten ist kein „Beruf für jeden“. Er ist ein staatlich anerkannter Ausbildungsberuf. Wer hier dauerhaft und nachhaltig Erfolg haben will, sollte wichtige Voraussetzungen mitbringen. Von jedem Bewerber werden eine schnelle Auffassungsgabe, aber auch eine gute mündliche und schriftliche Ausdrucksfähigkeit erwartet. Der Steuerfachangestellte hat mit der Erfassung von komplizierten Lebenssachverhalten und deren Beurteilung zu tun. Er muss in der Lage sein, diese dem Finanzamt oder dem Mandanten in allgemeinverständlicher Form klar darzulegen.

Bis zum 31.5. jeden Jahres müssen sie im Normalfall die Steuererklärung abgeben. Wenn Sie es bis dahin nicht schaffen, sollten Sie eine Fristverlängerung beantragen. Wenn es zu kompliziert wird, kann man auch einen Steuerberater zu Rate ziehen. Wenn der Steuerberater die Steuererklärung erstellt, gilt automatisch eine Fristverlängerung bis zum 31.12. des laufenden Jahres. Es lohnt sich vielfach, da das deutsche Steuerrecht immer komplizierter und unhandlicher wird.

Bald gibt es sie nicht mehr, die Lohnsteuerkarte. Nur noch dieses Jahr dürfen wir sie in den Händen halten. Selbst die Farbreihenfolge der Lohnsteuerkarten war festgelegt. Die Lohnsteuerkarte war für die meisten Bürger so etwas wie der Beleg, dass man aktiv am Arbeitsleben teilnimmt. Der Nachfolger der Lohnsteuerkarte steht aber schon in den Startlöchern. Das System nennt sich „ELStAM“. Das bedeutet: „Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale“. ELStAM wird aber nach aller Voraussicht erst 2012 endgültig eingeführt. Die für das Jahr 2010 gültigen Lohnsteuerkarten sind aber endgültig die letzten Pappkarten. Für das Jahr 2011 sollen sie noch mal genutzt werden.

Mit dem Programm ELSTER können Sie Ihre Steuererklärung am eigenen PC unter www.elster.de erstellen. Die kompletten Steuerdaten können dann per Internet an das zuständige Finanzamt übertragen werden. Ohne Formulare und auch ohne den Postversand. Das Finanzamt kann allerdings im Rahmen der gesetzlich vorgeschriebenen Möglichkeiten Belege nachträglich anfordern, deshalb unbedingt die Belege bereithalten.

Die jährliche Steuererklärung muss grundsätzlich bis zum 31.5. des Folgejahres abgegeben werden. Viele Steuerzahler schieben diese unerfreuliche Aufgabe aber immer weiter vor sich her, oder sie geben die Steuererklärung erst gar nicht ab. Es gibt Schätzungen, das mehr als 2 Millionen Steuerzahler keine Steuererklärung abgeben und damit freiwillig auf sehr viel Geld verzichten.

Bürgerliche oder zivile Kleidung kann in der Steuererklärung nur in Ausnahmefällen als Werbungskosten anerkannt werden: Wenn durch die dienstliche Tätigkeit ein starker Aufwand für Berufsbekleidung bedingt ist (z. B. bei Angestellten im Gastronomie- und Hotelgewerbe, med. Berufe usw.) oder besondere Anlässe es bedingen, wie der Smoking bei einem Empfang (EFG 1966/12).

Für die meisten Rentner ändert sich mit der Steuererklärung für 2009 gar nichts. Aufgrund von Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts ist die Besteuerung der Renten ab 2005 umgestellt worden.

Berufsbekleidung ist steuerlich als Werbungskosten absetzbar, wenn das jeweilige Kleidungsstück aufgrund seiner objektiven Beschaffenheit nahezu ausschließlich für die berufliche Tätigkeit bestimmt und wegen der Eigenart des Berufs nötig ist.

Damit Sie bei einer Geschäftsreise die Reisekosten geltend machen können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Dies sind die Vorgaben der Finanzveraltung, nach denen sich entscheidet: Geschäftsreise oder nicht?

Nur noch wenige Tage bis zum Jahresende. Wer jetzt seine Steuererklärung für das Jahr 2009 nicht aus den Augen verliert, kann sich mit wenig Aufwand noch einige hundert Euro sichern und die Steuerlast merklich drücken.

Es gilt der Grundsatz beim Finanzamt, dass derjenige Beweise bringen muss, der sich auf eine Begünstigung berufen will. Was erkennt das Finanzamt an? Was wird ohne Beleg anerkannt? Was geht gar nicht? Lesen Sie mehr in diesem Artikel.

Einen Abzug der Kosten als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 3 EStG gibt es ab dem Jahr 2009 nicht mehr, die Förderung wird vereinheitlicht. Als Ausgleich dafür hebt der Gesetzgeber aber die Abzugsbeträge für haushaltsnahe Hilfen nach § 35a EStG an. Lesen Sie in diesem Beitrag, was Sie an Formalitäten beachten müssen.

Wenn die Kosten für einen beruflich bedingten Umzug nicht vom Arbeitgeber oder öffentlichen Kassen übernommen werden, beteiligt sich das Finanzamt an den Kosten.

Wer zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet ist, muss die Steuererklärung für das laufende Jahr bis zum 31.5. des nächsten Jahres abgeben. Mehr über die Steuererklärung, Fristen und Verspätungszuschläge, Fristverlängerungen etc. lesen Sie in dieser Artikelreihe.

Sie haben zwei Möglichkeiten, Telefonkosten in der Steuererklärung geltend zu machen. Welche das sind, erfahren Sie in diesem Artikel.

Seit Oktober 2009 werden die Finanzämter von den Rententrägern informiert, wer in den letzten Jahren wie viel Rente bekam. Die Rentner sind nicht generell von der Steuer befreit. Befreit ist nur ein Teil der Rente, der andere muss versteuert werden; wobei aber durch die Pauschalen und Freibeträge oft keine Nachzahlung befürchtet werden muss.

Die Kosten für Fachliteratur können als Werbungskosten bei den Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit zum Ansatz gebracht werden. Als Voraussetzung für die Anerkennung der steuerliche Abzugsfähigkeit durch das Finanzamt gilt, die Fachliteratur muss eindeutig berufsbezogen sein, oder mit der Erzielung von Einnahmen im Zusammenhang stehen.

Steuerpflichtige, die aus beruflichen Gründen außerhalb ihres Heimatortes einen weiteren Hausstand unterhalten, um von dort aus ihrer Beschäftigung nachzugehen, können die Aufwendungen für die doppelte Haushaltsführung steuerlich geltend machen. Für die Anerkennung der doppelten Haushaltsführung ist die Zweijahresfrist künftig nicht mehr zu beachten. Dies gilt schon für das Jahr 2003.

Das Arbeitszimmer zu Hause ist ab dem Jahr 2007 nur noch dann steuerlich abzugsfähig, wenn es der Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieblichen Tätigkeit ist, in diesem Fall sind die Kosten in unbegrenzter Höhe in der Steuererklärung absetzbar. Der Mittelpunkt der beruflichen und betrieblichen Tätigkeit befindet sich dort, wo die Leistungen erbracht werden, die für den Beruf wesentlich und prägend sind.

Steuern sparen können Sie auf verschiedenste Arten und Weisen. Oft vergessen wird dabei aber der Punkt „außergewöhnliche Belastungen“. Kosten für die private Lebensführung können Sie grundsätzlich zwar nicht steuerlich geltend machen, aber es gibt Ausnahmen.

Die Aufwendungen für Ihre Bewerbungen erkennt das Finanzamt aus purem Eigeninteresse an. Wer sich um eine Arbeitsstelle beworben hat, kann die Kosten in jedem Fall als Werbungskosten absetzen, es ist dabei unerheblich, ob die Bewerbung Erfolg hatte. Wenn Sie Arbeit haben, ist Ihr Verdienst höher als das Arbeitslosengeld und Sie zahlen auch wieder Steuern.

Bestimmt haben Sie schon mal im Zusammenhang mit dem Finanzamt den Begriff „Liebhaberei“ gehört. Dieser findet sich zwar in keinem Gesetzestext, ist aber beim Finanzamt und Finanzgericht üblich. Unter Liebhaberei versteht man eine Tätigkeit ohne Gewinnerzielungsabsicht, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

Seit 2008 können Sie Ihren PC bei den Steuern nicht mehr so ohne weiteres über drei Jahre abschreiben, wie es die AfA-Tabelle vorsieht, sondern müssen ihn oft über fünf Jahre abschreiben. Grund hierfür ist die 2008 eingeführte Neuregelung für geringwertige Wirtschaftsgüter. Dennoch haben Sie verschiedene Möglichkeiten Ihren PC besonders lukrativ abzuschreiben.

Kennen Sie die aktuellen Termine für die Abführung der Lohnsteuer? Halten Sie diese nicht ein, kann das für Ihr Unternehmen teuer werden. Das Finanzamt verlangt einen Säumniszuschlag von 1% des rückständigen Steuerbetrags für jeden angefangenen Kalendermonat.

Lassen Sie Ihre Lohnabrechnungen bei einem Steuerberater erledigen, haftet dieser für eventuelle Fehler. Seine Haftung verjährt allerdings nach 3 Jahren. Gerade Fehler bei der Berechnung von Sozialabgaben werden jedoch häufig erst später entdeckt. Aber auch dann muss der Steuerberater Ihnen den Schaden ersetzen. Denn: Die Verjährungsfrist beginnt erst zu laufen, wenn der Schaden tatsächlich eingetreten ist – wenn also die zuständige Behörde selbst den Fehler entdeckt und Sie darüber informiert hat (Bundesgerichtshof, 23.09.2004, Aktenzeichen: IX ZR 148/03).

Das Finanzgericht hat Ihren Einspruch gegen einen Steuerbescheid abgelehnt? Dann bleibt Ihnen genau ein Monat Zeit um zu prüfen, ob sich eine Klage dagegen lohnt.

Das Finanzamt hat nahezu ungeahnte Möglichkeiten, Steuerbescheide zu ändern. Dass der Umsatzsteuer- oder Körperschaftsteuerbescheid auch noch Jahre später geändert werden kann, ist den meisten Unternehmern bekannt. Doch dass auch die Gewerbesteuer nach § 35b Gewerbesteuergesetz (GewStG) geändert werden kann, ist dagegen nicht geläufig.

Ende September ist die verlängerte Frist für die Abgabe der Steuererklärung abgelaufen. Für die meisten Selbstständigen bedeutet dies, dass sie jetzt im Oktober und November die Steuerbescheide erhalten. Aber Achtung: Nach Schätzungen des Bundes der Steuerzahler ist jeder dritte Steuerbescheid fehlerhaft. Prüfen Sie deshalb Ihre Steuerbescheide sofort und genau. Denn Sie haben nur einen Monat Zeit für Beanstandungen und müssen fristgerecht reagieren.

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat sich im Urteil vom 22. August 2007 (Az. X R 59/04, veröffentlicht am 23. Januar 2008) mit der Problematik eines nicht verbrauchten Werbeetats eines Franchisegebers in der Systemgastronomie auseinandergesetzt. Im Urteilsfall waren die Franchisenehmer verpflichtet, für Werbung im überregionalen Bereich, monatlich 1 % der Umsatzerlöse an den Franchisegeber zu zahlen. Dieser übernahm dann mit dem gemeinsamen Werbeetat die überregionale Werbung. Allerdings hatte er nicht den gesamten Werbeetat verbrauchen können.

Eine Steuernachforderung kann auf Sie zukommen, wenn Sie gegen eine Steuererklärung Einspruch erheben und diese zu Ihren Ungunsten geändert wird. Kommt es zu einer Steuernachforderung, spricht man intern von einer „Verböserung“. Eine Verböserung darf das Finanzamt allerdings nicht einfach so festsetzen. Es muss Ihnen zuvor mitteilen, wenn ein geänderter Bescheid zu einer Steuernachforderung oder zu einer geringeren Steuererstattung führt.

Die wenigsten Angehörigen von Pflegebedürftigen wissen, dass sie – und nicht nur die gepflegte Person selbst – einige ihrer Pflegekosten, also Aufwendungen für Pflege und Betreuung der Verwandten, in ihrer Einkommenssteuererklärung absetzen können. Angehörige, die die Betreuungs- und Pflegekosten für den Pflegebedürftigen übernehmen, können 20 % ihrer Aufwendungen direkt von der Steuer absetzen. Allerdings müssen die Erstattungen der Pflegeversicherung vorher von den Pflegekosten abgezogen werden.

In der Praxis kommt es immer wieder vor, dass Vereinbarungen nicht wie vorgesehen eingehalten werden. Gerade in der Baubranche werden Bauverträge oft gekündigt. Daher ist es für Sie als Steuerverantwortlichen in der Baubranche extrem wichtig, wie Sie die von Ihrem Kunden zu zahlende „Ausfall-Vergütung“ umsatzsteuerlich zu behandeln haben (Entscheidung des Bundesgerichtshofs (BGH) vom 22.11.2007, Az. VII ZR 83/05). Sind keine Leistungen erbracht worden, ist auch keine Umsatzsteuer fällig.

Wenn Sie als Gewerbetreibender jetzt Ihre Steuererklärung 2007 erstellen, achten Sie peinlich genau auf die noch geltende Gewinngrenze von 30.000 €! Rutscht Ihr Gewinn über diese Grenze, haben Sie 2008 die Buchführungspflicht am Hals und können Ihren Gewinn nicht länger mit der einfacheren Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermitteln. Darum geht’s:

Die erfreuliche Nachricht ist, dass Sie die Entfernungspauschale ab 2007 auch für die ersten 20 Entfernungskilometer erhalten können. Weniger erfreulich ist der Aufwand, den Sie dafür betreiben müssen. Nach dem BMF-Schreiben vom 04.10.2007, Az. IV A 7 – S 0623/ 07/0002, müssen Sie wie folgt vorgehen:

Gehören Sie zu den ersten, die schon eine neue Steueridentifikationsnummer bekommen haben? Dann fragen Sie sich sicherlich: Mit welchen Änderungen ist die neue Steueridentifikationsnummer für Sie als Selbstständigen verbunden? Was ist mit Ihrer alten Steuernummer. Wo müssen Sie sie noch angeben?

Sie zahlen Ihrer Buchstelle möglicherweise mehrere tausend Euro im Jahr. Wenn Sie Fragen haben, sind aber nur die Gehilfen des Steuerberaters am Telefon? Falls die Zusammenarbeit mit Ihrer Buchstelle so oder so ähnlich aussieht, wird es Zeit, diesen Dienstleister einmal auf den Prüfstand zu stellen und gegebenenfalls eine bessere Lösung zu finden.