Die Steuer-Identifikationsnummern (Steuer-ID-Nummer) der Arbeitnehmer, die Ihnen bislang nicht vorliegen, können Sie weiterhin beim Bundeszentralamt für Steuern abfragen. Die Steuer-ID benötigen Sie zwingend für die Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigungsdaten. Ferner ist die Steuer-ID für den ELSTAM-Abruf unverzichtbar.
Immer wieder führt die Aufforderung des Rentenversicherungsträgers nach Abgabe der Gesonderten Meldung mit Grund 57 zu Fragen in der Lohnbuchhaltung. Im Folgenden lesen Sie, wann Sie diese Meldung erstellen müssen und was sich überhaupt dahinter verbirgt.
Experto.de erklärt, wie das pfändbare Arbeitseinkommen berechnet wird.
Ein Kollege steht vor Ihnen und schildert, dass der Arbeitgeber ihm nur noch nur einen Teil des Lohns auszahlt: „Der Rest ist gepfändet!“, so der Arbeitgeber. Eine bittere Situation.
Alles zu Pfändungen und Abtretungen des Lohns lesen Sie hier.
Ein Arbeitnehmer hat sich das neueste Handy für 800 € gekauft und dafür einen Kredit aufgenommen. Zusätzlich musste ein neues gebrauchtes Auto angeschafft werden, welches auch in Höhe von 6.000 € finanziert wurden. Da er mit der Zahlung der Raten in Verzug gekommen ist, haben die Banken beide Kredite gekündigt und die offenen Restforderungen sofort fällig gestellt.
Mit der Zustellung des Pfändungs- und Überweisungsbeschlusses erhält der Arbeitgeber eine Aufforderung zur Auskunftserteilung.
Dazu sollte die Beteiligten zunächst wissen, was überhaupt zum Arbeitseinkommen zählt. Vom Arbeitseinkommen wiederum ist dann nur ein Teil pfändbar. So prüfen Sie richtig: Berechnung des Arbeitseinkommens Berechnung des Pfändungsschutzes Berechnung des pfändbaren Betrages Prüfung der Rangfolge bei mehreren Pfändungen Bei der Lohnpfändung nehmen Sie das in Geld zahlbare Arbeitseinkommen als Grundlage. Bei der Berechnung …
Bei langzeiterkrankten Arbeitnehmern zahlt der Arbeitgeber seine sechs Wochen Entgeltfortzahlung und wartete dann häufig einfach ab. Zahlen muss er ja nichts mehr und häufig genug kündigen langzeiterkrankte Mitarbeiter von selbst – oder versterben sogar, wie im Fall des EuGH.
Ob und welche Prämien auf den Mindestlohn angerechnet werden dürfen, beschäftigt die Gerichte seit Inkrafttreten des Mindestlohngesetzes. Für einige Prämien hat das Bundesarbeitsgericht für Klarheit gesorgt (BAG, 8.11.2017, 5 AZR 692/16).
In vielen Unternehmen ist es insbesondere bei der Einstellung von Aushilfen üblich: Bevor eine Entscheidung über die Einstellung gefällt wird, sollen die neuen Mitarbeiter erst einmal einige wenige Tage mitarbeiten, damit sich der Arbeitgeber einen Eindruck von dem Mitarbeiter machen kann. Es wird vereinbart, dass für diese Zeit keine Bezahlung erfolgt. Ganz so einfach ist die Sache aber nicht.
Ob mit oder ohne Tarifverträge: Arbeitgeber sollten niemals so geringe Löhne zahlen, dass man von einer Sittenwidrigkeit ausgehen muss. Und das ist auch in Zeiten des Mindestlohns aktuell.
Lesen Sie hier, wie bei Teilzeitkräften und Aushilfen der Urlaub bezahlt werden muss.
Durch die Einführung von Arbeitszeitkonten können Minijob auch die 450-€-Grenze geschickt umgehen. In einem Monat arbeitet ein Minijobber länger und im nächsten Monat wird Arbeitszeit eingespart. Der Minijob war erhält aber stets nur maximal 450 €. Über- oder Unterschreitungen wirken sich nur im Zeitkonto aus.
In der Sozialversicherung gilt das Entstehungsprinzip. Das heißt die Beiträge müssen aus dem Arbeitsentgelt berechnet werden, auf das der Arbeitnehmer einen Anspruch hat. Zahlt der Betrieb ein geringeres Entgelt, sind die Beiträge trotzdem aus dem Entgelt zu zahlen, auf das der Arbeitnehmer einen Anspruch hat. Da dies meist erst in einer Betriebsprüfung auffällt, darf der Betrieb nachzahlen.
Neue Mitarbeiter erhalten in den ersten vier Wochen eines neuen Arbeitsverhältnisses keine Entgeltfortzahlung. In dieser Wartezeit zahlen Sie im Lohnbüro daher für Arbeitsunfähigkeitszeiten wegen Krankheit keinen Lohn weiter. Der Arbeitnehmer bekommt dann per Gesetz keinen Lohn ausgezahlt. Das gilt für neue, feste Mitarbeiter und Minijobber.
In der betrieblichen Lohnabrechnung stellt sich immer wieder bei längeren Ausfallzeiten von Arbeitnehmern die Frage, ob und wann Unterbrechungsmeldungen zur Sozialversicherung zu erstatten sind.
Im Sommer hat der Gesetzgeber das Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags und des Kindergeldes verabschiedet. Dies hat für alle Arbeitnehmer einen positiven Effekt. Denn es kommt hier regelmäßig zu einer Steuerentlastung. Die Voraussetzung für die Steuerentlastung müssen Sie in der Lohnabrechnung schaffen.
Bereits im Sommer wurde das „Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags, des Kindergelds und des Kinderzuschlags“ beschlossen. Damit wird der Grundfreibetrag bei der Steuerberechnung rückwirkend ab 1.1.2015 und für 2016 angehoben. Ebenfalls angehoben wird das Kindergeld rückwirkend ab 1.1.2015. Das bedeutet eine Steuerermäßigung für alle Arbeitnehmer.
Der ermäßigte Beitragssatz zur Krankenversicherung wird in der Lohnabrechnung verwendet, wenn Sie Arbeitnehmer abrechnen, die keinen Anspruch auf Krankengeld von der Krankenkasse haben. Seit 1.10.2015 ist dieser Personenkreis erweitert worden.
Im Moment sind die steigenden Zusatzbeiträge der Krankenkassen wieder in aller Munde. Der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz der Krankenkassen steigt zum Jahreswechsel und die einzelnen Krankenkassen werden dem Beispiel vielfach folgen. Das ist für viele Arbeitnehmer Grund genug die Kasse zu wechseln. Lesen Sie, worauf Sie in der Lohnabrechnung jetzt achten müssen.
Mit dem Ende der Sommerferien beginnt für viele Kinder der Kindergarten. Andere Kinder starten nun in den Schulalltag. Für die Eltern ist das eine spannende Zeit. Für Sie in der Lohnabrechnung gilt es nun, sich mit dem Thema „Kindergartenzuschüsse“ zu beschäftigen. Sie können ein schönes Entgeltextra für die Arbeitnehmer sein – und sogar steuer- und beitragsfrei.
Immer wieder wird mir die Frage gestellt, wie es möglich ist seinen Arbeitnehmern mehr netto zu zahlen, ohne dabei die vollen Abgaben zahlen zu müssen. Eine Möglichkeit das Nettoentgelt der Arbeitnehmer zu erhöhen, ist die Zahlung eines Fahrtkostenzuschusses für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.
Egal ob Außendienstmitarbeiter im Verkauf, Lieferanten, Fahrer bei Bringdiensten – alle haben oft ein Problem mit den Verkehrsregeln und kassieren den ein oder anderen Strafzettel. Regelmäßig sind damit auch Geldbußen verbunden, die teilweise spürbar sind. Was gilt hier bei der Lohnabrechnung, wenn der Arbeitgeber das Bußgeld übernimmt?
Seit dem 01.01.2015 gilt in Deutschland der allgemeine Mindestlohn von 8,50 € je Stunde. Verdient ein Arbeitnehmer weniger als dieser Mindestlohn und fordert er die Zahlung des Mindestlohns für seine Arbeit, darf der Arbeitgeber ihn nicht einfach kündigen (Urteil vom 17. April 2015; Az: 28 Ca 2405/15).
Die Aufzeichnungspflicht der Arbeitszeiten durch das Mindestlohngesetz hat viele Betriebe zum Jahresbeginn kalt erwischt. Denn das Mindestlohngesetz sieht nun die Aufzeichnung der Arbeitszeiten für fast alle Branchen vor. Prüfen Sie daher, ob Sie den Pflichten der Arbeitszeitaufzeichnung im Betrieb genügen.
Die Beitragssätze zur Sozialversicherung haben sich ab 1.1.2015 stärker verändert als in den Vorjahren. Denn diesmal sind in 3 Sozialversicherungszweigen die Beitragssätze zum Jahreswechsel angepasst worden. Lesen Sie hier die Auswirkungen in den einzelnen Zweigen.
Nachdem in den Medien besonders die erweiterten Aufzeichnungspflichten des Mindestlohngesetzes in der Kritik standen, gibt es nun erste Verordnungen, die diese Aufzeichnungspflichten begrenzen. Der große Wurf ist es leider nicht, aber die Betriebe sind ja Leid durch den Gesetzgeber gewohnt.
Bereits bei Einführung des Mindestlohngesetzes war klar, dass der Bruttostundenlohn 8,50 € betragen muss. Allerdings sind zum Jahresanfang einige Klarstellungen getroffen worden, die für die Bewertung des Bruttoverdienstes erhebliche Auswirkungen haben können. Deshalb prüfen Sie Ihre Lohnabrechnung, ob wirklich der Mindestlohn von 8,50 € gezahlt wird.
Durch die Senkung des Rentenversicherungsbeitragssatzes von 18,9 % auf 18,7 % ab 1.1.2015 sparen versicherungspflichtige Arbeitnehmer und ihre Arbeitgeber jeweils 0,1 % an Rentenversicherungsbeiträgen. Doch die Beitragssatzsenkung hat auch Auswirkungen auf den Eigenanteil der rentenversicherungspflichtigen Minijobber. (Stand: Januar 2015)
Die Regelungen zum Mindestlohn bringen für die Betriebe nicht nur den Mindestlohn von 8,50 Euro je Stunde, sondern auch eine neue Aufzeichnungspflicht. Leider entpuppt sich die Pflicht Arbeitszeiten aufzuzeichnen als echtes Bürokratiemonster. Alle Betriebe sind davon betroffen und können bei Verstößen gegen die Aufzeichnungspflichten der Zeiten zu empfindlichen Bußgeldern verurteilt werden.
Die Lohnsteuerbescheinigung 2015 ist im Lohnbüro für alle steuerpflichtigen Arbeitnehmer zu erstellen, deren Arbeitsverhältnis in 2015 bestanden hat. Somit kann es durchaus sein, dass Sie die Lohnsteuerbescheinigung bereits im Januar 2015 erstellen müssen, wenn ein Arbeitnehmer sein Arbeitsverhältnis beendet.
Die Politik hat den Beitragssatz der Krankenkassen zwar um 0,9 Prozent ab 01.01.2015 gesenkt. Doch drohen den Arbeitnehmer nun von allen Kassen Zusatzbeiträge. Die Vorsitzende des GKV-Spitzenverbandes geht davon aus, dass alle Krankenkassen einen Zusatzbeitrag erheben werden. Es stellt sich die Frage, ob die Krankenkassen bereits diesen Jahreswechsel ausnutzen, um die Zusatzbeiträge durchzusetzen.
Bei mehrfachbeschäftigten Arbeitnehmern, die mit dem Gesamtentgelt oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze liegen, sollten die Krankenkassen eigentlich bereits seit dem Jahr 2012 die Gesamtentgelte zurückmelden. Doch das ist vielfach nicht geschehen, sodass Sie nun im Lohnbüro handeln müssen, um sich Ihr Geld von den Krankenkassen zurückzuholen.
Ab 2015 wird es wieder unterschiedliche Beitragssätze zu den gesetzlichen Krankenkassen geben. Denn dann führen die Krankenkassen kassenindividuelle Zusatzbeiträge ein. Das führt dann wieder zu zusätzlichen Arbeiten im Lohnbüro. Denn ab 2015 kocht wieder jede Krankenkassen ihr eigenes Beitrags-Süppchen. Wie Sie den Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung ab 2015 berechnen, erfahren Sie hier.
Der Mindestlohn kommt 2015 auf alle Betriebe zu. Denn neben dem Stundenlohn von 8,50 € hat der Gesetzgeber eine Verpflichtung zur Arbeitszeiterfassung in die Mindestlohnregelungen aufgenommen. Es droht Ihnen im Betrieb also zusätzliches Ungemach bei den Betriebsprüfungen. Denn ohne Dokumentation der Arbeitszeiten kann es zu empfindlichen Geldbußen kommen.
Ihre Arbeitnehmer können nicht verlangen, dass Sie sie über die Möglichkeit der Entgeltumwandlung informieren. Das Bundesarbeitsgericht hat dazu die Klage eines Arbeitnehmers abgewiesen, der auf Schadensersatz klagte, weil er nicht über die Möglichkeit der Entgeltumwandlung vom Arbeitgeber aufgeklärt worden ist.
Löscht ein Arbeitnehmer vorsätzlich wichtige Arbeitgeberdaten, so können Sie eine fristlose Kündigung aussprechen. Das Hessische Landearbeitsgericht bestätigte die fristlose Kündigung eines Arbeitnehmers, der mutwillig Arbeitgeberdaten gelöscht hat. Das ist nämlich ein erheblicher Verstoß gegen selbstverständliche Nebenpflichten aus einem Arbeitsvertrag.
Der Mindestlohn wird in Deutschland flächendeckend zum 1.1.2015 eingeführt. Er betrifft alle Branchen. Damit darf kein Arbeitnehmer mehr weniger als 8,50 Euro brutto je Stunde verdienen. Was das für Ihren Betrieb bedeutet und ob Sie sich dagegen wehren können, ist eine spannende Frage.
Wer jetzt noch nicht auf das neue SEPA-Verfahren umgestellt hat, muss schnellstens für den Umstieg sorgen. Denn ab 1.8.2014 gelten im elektronischen Zahlungsverkehr die neuen Bankdaten. Für Sie im Lohnbüro gilt daher, prüfen Sie jetzt, ob Sie alle Bankdaten umgestellt haben, damit Sie auch nach dem 1.8.2014 Ihren Zahlungspflichten nachkommen können.
Beginnt ein Arbeitnehmer bei Ihnen im Betrieb eine neue Beschäftigung, so brauchen Sie bei Arbeitsunfähigkeit wegen Krankheit in den ersten 4 Wochen der Beschäftigung keine Entgeltfortzahlung leisten. Der Arbeitnehmer ist dann aber trotzdem abgesichert. Er bekommt Krankengeld von der Krankenkasse, wenn er gesetzlich krankenversichert ist.
Zur Einführung des Elster-Lohn-II-Verfahrens im Jahr 2013 hat die Finanzverwaltung eine Kulanzregelung zugelassen. Diese 6-monatige Kulanzregelung läuft nun bei vielen Betrieben aus und führt zu Fragen in der Lohnabrechnung und teilweise langen Gesichtern bei den Angestellten. Denn nun kommen alte Versäumnisse wieder ans Licht und falsche Lohnabrechnungen werden ausgegeben.
Nachdem das ELStAM-Verfahren in vielen Betrieben umgesetzt ist, kommen nun immer mehr Probleme ans Licht. Besonders ärgerlich ist die doppelte Vergabe von Steuer-Identifikationsnummern an die Beschäftigten. Das führt dazu, dass teilweise falsche ELStAM abgerufen werden. Oft fällt dies weder im Lohnbüro noch bei den Arbeitnehmern selbst auf.
Für Unruhe dürfte eine Rechtsprechungsänderung des Bundesfinanzhofes sorgen. Die höchsten Finanzrichter haben ihre alte Rechtsprechung aufgegeben und halten jetzt die von einer Spedition übernommenen Bußgelder gegen Fahrer wegen Verstößen gegen die Lenk- und Ruhezeiten für steuerpflichtigen Arbeitslohn. Das Urteil hat grundsätzliche Auswirkungen für die Übernahme von Bußgeldern in allen Branchen.
Für alle steuerpflichtigen Arbeitnehmer, die im Laufe des Jahres 2014 aus Ihrem Unternehmen ausscheiden, müssen Sie eine Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln. Ab dem Jahr 2014 müssen Sie einige Punkte beachten, die sich im Vergleich zu den Vorjahren geändert haben.
Die Beiträge zur Sozialversicherung sind seit einigen Jahren bereits vor Ablauf des Abrechnungsmonats fällig. Sie müssen die Beiträge spätestens am drittletzten Bankarbeitstag eines Monats bereits überwiesen haben. Die fälligen Beiträge müssen dann bereits dem Konto der Krankenkasse oder Minijob-Zentrale gutgeschrieben sein. Sobald Sie zu spät zahlen, drohen Säumniszuschläge.
Die Beschäftigung von so genannten „Aufstockern“, also Arbeitnehmern, die zusätzlich zum Lohn Leistungen der Bundesagentur für Arbeit erhalten müssen, kann für Arbeitgeber schnell sehr teuer werden. Das Arbeitsgericht Eberswalde verurteilte einen Arbeitgeber zur Zahlung von knapp 11.000 €, der seinen Mitarbeitern viel zu niedrige Löhne zahlte. Das lässt sich vermeiden.
Durch die Einführung des Elster-Lohn-II-Verfahrens häufen sich in letzter Zeit die Probleme mit den Finanzämtern. Deshalb sollten Sie bei Fragen auch immer Ihr zuständiges Finanzamt mit einbeziehen. Denn oft sitzt dort das Problem.
Zwar steigen die Beitragssätze zu den Sozialversicherungsträgern 2014 voraussichtlich nicht, aber durch die Anhebung der Beitragsbemessungsgrenzen wird es für viele Arbeitnehmer doch teurer. Das bedeutet aber auch für die Betriebe steigende Lohnnebenkosten!
Für Ihre Jahresmeldungen zur Sozialversicherung wurde die Abgabefrist verkürzt. Nun müssen Sie die Jahresmeldungen 2013 nämlich schon bis spätestens 15.2.2014 versendet haben. Die bisherige Frist erlaubte Ihnen immer noch eine Abgabe bis 15.4..