Steuern und Buchführung sind für die meisten Privatpersonen ebenso wie für Unternehmer ein rotes Tuch. Wer im „Paragrafendschungel“ den Durchblick hat, ist eindeutig im Vorteil. Deshalb beschäftigt sich experto für Sie mit den wichtigsten Fragen rund um Themen wie die Einkommensteuer, die Steuererklärung, die unternehmerische Buchführung und das Controlling. Hier finden Sie die Antworten auf häufig gestellte Fragen wie z. B.
Tausende Artikel aus dem Bereich Steuern & Buchführung warten darauf, Ihnen bei Ihren Fragen weiterzuhelfen und Sie einen Schritt weiterzubringen. Hier werden Sie zum Steuer-experto!
Für die Berechnung des Selbstkostenpreises wird bei der differenzierenden Zuschlagskalkulation ein ganz bestimmtes Schema verwendet. Durch Addition von verschiedenen Einzel- und Gemeinkosten lassen sich so für jeden Kostenträger die Selbstkosten ermitteln.
Anders als die reine Vollkostenrechnung orientiert sich die Normalkostenrechnung auf Vollkostenbasis nicht ausschließlich auf Größen der Vergangenheit. Dennoch sind mit diesem Kostenrechnungssystem einige Probleme verbunden, die Ihnen hier genannt werden.
Im Rahmen der Kostenrechnung unterscheiden Sie zwischen folgenden Bereichen, die sich von der Aufgabenstellung und den Zielen deutlich unterscheiden: Kostenartenrechnung, Kostenstellenrechnung und Kostenträgerrechnung. Erfahren Sie hier, was die einzelnen Rechnungen bedeuten.
Die Frage, ob eine GmbH-Beteiligung zum notwendigen Betriebsvermögen des Einzelunternehmens gehört, ist wie eine Medaille zu betrachten, denn sie hat zwei Seiten. Einmal die Seite bei Veräußerung der Anteile und einmal die Seite bei Veräußerung des Einzelunternehmens und Beibehaltung der Gesellschaftsanteile.
Gelingt der Fremdvergleich in punkto Darlehensvertrag zwischen Anteilseigner (oder einer nahestehenden Person) und der Kapitalgesellschaft, hat der Betriebsprüfer wenig Chance, eine verdeckte Gewinnausschüttung zu monieren. Dabei ist unbedingt darauf zu achten, dass nicht schon einzelne Unstimmigkeiten beim Fremdvergleich den Betriebsprüfer auf den Plan rufen. Lesen Sie hier mehr!
Schon seit Anfang 2009 gibt es die Abgeltungsteuer. Da im Rahmen der Kapitalerträge auch Gewinnausschüttungen unter die Abgeltungsteuer fallen, finden sich im Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen dazu wichtige Antworten für den GmbH-Gesellschafter. Gemeint ist hier die mögliche Option zum Teileinkünfteverfahren.
„Elektronik statt Papier“ – lautet eine der Initiativen der Bundesregierung im Rahmen der nationalen E-Government-Strategie. Das sogenannte Steuerbürokratieabbaugesetz verpflichtet die bilanzierenden Unternehmen, Bilanz und GuV elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln. Welche Chancen und Herausforderungen die E-Bilanz mit sich bringt, lesen Sie in diesem Beitrag.
Bei einer Betriebsübergabe wird Unternehmensvermögen auf die nachfolgende Generation übergeben. Wenn die abgebende Generation hier zunächst einen Investitionsabzugsbetrag gebildet hat, stellt sich die Frage, ob dieser von der vermögenserhaltenden Generation weitergeführt werden darf. Unter Umständen können sich hier enorme Liquiditätsvorteile auf der einen oder anderen Seite ergeben.
Die Divisionskalkulation gibt es in einer einstufigen und einer mehrstufigen Variante. Allerdings ist dieses Kalkulationsverfahren nur für wenige Betriebe geeignet, da sie nur bei sehr restriktiven Annahmen zu brauchbaren Ergebnissen führt. Erfahren Sie hier, ob dieses Verfahren für Sie geeignet ist.
Einlagen, die bei einer Kapitalgesellschaft nicht in das Nennkapital geleistet werden, sind im sogenannten steuerlichen Einlagekonto auszuweisen. Dabei muss unbedingt darauf geachtet werden, dass im Rahmen der Körperschaftsteuererklärung die gesonderte Feststellung der Einlage nicht vergessen wird. Lesen Sie hier die Hintergründe.
Rechnungsabgrenzungskosten dienen der periodengerechten Erfolgsermittlung. Wenn Sie beispielsweise Zahlungen vor dem Bilanzstichtag leisten, die wirtschaftlich auf eine Zeit nach dem Abschlussstichtag fallen, erfassen Sie die entsprechenden Werte als aktive Rechnungsabgrenzungsposten im Jahresabschluss. Wie Ihnen dies fehlerfrei gelingt, erfahren Sie hier.
Wenn Sie ein System der Plankostenrechnung einführen wollen, stellt sich automatisch das Problem der Planpreisbewertung: Mit welchen Preisen wollen Sie die Materialverbrauchsmengen in Ihrem Unternehmen bewerten?
Teehändler verschenken duftende Beutel, Bäcker servieren den Kunden frisches Brot. Warenproben sind eine effektive Form der Werbung, besonders wenn man das Produkt fühlen oder schmecken kann. Verteilen Sie Warenproben kostenlos, um Ihren Absatz zu fördern? Gut, denn für diese Form der Werbung müssen Sie keine Umsatzsteuer zahlen.
In vielen kleinen und mittelständischen Unternehmen kommt es zu starken Zahlungsverzögerungen und hohen Forderungsausfallraten. Mit einem sogenannten professionellen Debitorenmanagement können Sie Ihre Liquiditätssituation aber erheblich verbessern. Hier erfahren Sie, wie Sie die einzelnen Schritte des Managements in Ihrem Unternehmen einführen.
Gemeinkosten behandeln Sie in Ihrer Kalkulation ganz anders als Einzelkosten. Während Sie Einzelkosten einem Kostenträger direkt zuordnen können, werden Gemeinkosten über verschiedene Schlüsselgrößen auf Kostenträger umgelegt.
Das partiarische Darlehen ist eine Sonderform des Darlehens. Ähnlich wie bei der stillen Beteiligung zeichnet es sich dadurch aus, dass in der Regel eine – zumindest teilweise – gewinnabhängige Vergütung erfolgt. Hier erfahren Sie, wie Sie das partiarische Darlehen nutzen können.
Mit der Kostenrechnung verfügen Sie über ein zukunftsorientiertes Planungs- und Steuerungsinstrument, das Ihnen entscheidungsorientierte Daten für unterschiedlichste Fragestellungen zur Verfügung stellt. Lesen Sie in diesem Artikel mehr über Möglichkeiten und Vorteile der Kostenrechnung.
Aufwand und Kosten können sich auf identische Sachverhalte beziehen – müssen es aber nicht. Eine Unterscheidung zwischen diesen Begriffen ist erforderlich, weil Sie nicht jeden Aufwand in der Kostenrechnung berücksichtigen dürfen.
Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist grundsätzlich das Saldierungsverbot nach HGB zu beachten. Für einige Vermögensgegenstände ist dieses Gebot aber aufgehoben und es besteht ein Saldierungsgebot.
Grundsätzlich ist für den Jahresabschluss jeder Vermögensgegenstand einzeln zu erfassen und zu bewerten. Beim Umlaufvermögen können Sie sich durch Bewertungsvereinfachungsverfahren aber eine Menge Arbeit sparen.
Durch Einführung des BilMoG sind Rückstellungen mit dem Erfüllungsbetrag zu bewerten. Das bedeutet, dass bei der Rückstellungsbewertung unter Umständen auch Preis- und Kostensteigerungen zu berücksichtigen sind.
Wertpapiere des Anlagevermögens, Anteile und Ausleihungen an verbundene Unternehmen und andere Finanzanlagen sollten in der Bilanz korrekt dargestellt und bewertet werden. Wie Sie dafür am besten vorgehen, erfahren Sie exemplarisch in diesem Artikel.
Wenn eine GmbH ihrem Anteilseigner oder einer anderen nahestehenden Person ein Darlehen gewährt, werden die Betriebsprüfer des Finanzamtes einen genauen Blick wagen, wittert der Beamte doch schnell eine verdeckte Gewinnausschüttung. In der Tat finden sich in der Rechtsprechung zahlreiche Fälle, in denen auch die obersten Richter eine verdeckte Gewinnausschüttung erkannt haben. Hier die Details.
Sie können grundsätzlich zwischen dem selbst geschaffenen und dem entgeltlich erworbenen Firmenwert unterscheiden. Während der originäre Firmenwert nicht aktiviert werden darf, besteht für den entgeltlich erworbenen Firmenwert eine Aktivierungspflicht. Was das genau für Sie bedeutet, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Bei der Erstellung des Jahresabschlusses sind die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) und die Bewertungsgrundsätze zu beachten. Zu den Letztgenannten gehören beispielsweise die Grundsätze der Unternehmensfortführung, der Einzelbewertung und der Darstellungsstetigkeit. Erfahren Sie hier, was die einzelnen Grundsätze für Sie bedeuten.
Die Zeit der Jahresabschlüsse ist auch die Zeit der Tantiemezahlungen. Was aber tun Sie, wenn es für die GmbH vorteilhafter ist, auf die Auszahlung der Tantieme zu verzichten? In solchen Fällen neigt man schnell dazu, die Auszahlung schlicht in die Zukunft zu verschieben. Dies darf jedoch, zumindest beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer, so ohne Weiteres auf keinen Fall geschehen!
Zu den Bilanzierungsgrundsätzen, die Sie bei der Aufstellung des Jahresabschlusses beachten sollten, gehören der Grundsatz des „true and fair view“, der Grundsatz der Wesentlichkeit und der Grundsatz der formalen Bilanzkontinuität. Mehr zu diesen Grundsätzen erfahren Sie im folgenden Artikel.
Sind Sie verpflichtet, einen Lagebericht aufzustellen und offenzulegen? Dann sollten Sie wissen, was Sie in diesem Bericht aufführen müssen. Wozu dieser dient und welche Zusatzangaben enhalten sein sollten, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Fast alle Unternehmen haben einen Kontokorrentkredit. Er ist aber vergleichsweise teuer und daher nicht immer zu empfehlen. Zumindest kann es sich lohnen, über Alternativen einmal nachzudenken. Eine sehr interessante Möglichkeit lernen Sie in diesem Beitrag kennen.
Nicht alle Einnahmen werden in der GuV (Gewinn- und Verlustrechnung) unter den Umsatzerlösen ausgewiesen. Je nach Geschäftsvorfall kommt auch ein Ausweis unter den sonstigen betrieblichen oder außerordentlichen Erträgen in Betracht. Was Sie hierbei beachten sollten, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Mit dem Benchmarking können Sie die Frage beantworten, in welchen Bereichen Sie gute Leistungen bringen und in welchen Bereichen Sie sich noch verbessern können. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie Sie das Benchmarking nutzen können und wo Sie geeignete Partner finden.
Das Factoring ist auch für kleine und mittlere Unternehmen eine echte Alternative zum Bankkredit. Gerade für KMU kann es von Vorteil sein, Kundenforderungen an eine Factoringgesellschaft zu verkaufen, denn hierdurch werden Unternehmen unabhängiger von ihrer Bank. Darüber hinaus verringern Sie das Risiko eines Forderungsausfalls.
Mit einer Auftragsgrößenanalyse können Sie feststellen, ob Sie auch mit kleineren Aufträgen noch Geld verdienen. Wahrscheinlich ist es aber auch bei Ihnen wie in vielen anderen Unternehmen: Kleine und kleinste Aufträge decken nicht einmal die Kosten ab, die durch ihre Bearbeitung verursacht werden!
In einigen Fällen ist es erforderlich, für die Bilanzierung eine verlustfreie Bewertung vorzunehmen. Hierbei ermitteln Sie ausgehend von den voraussichtlichen Anschaffungskosten den beizulegenden Wert. Wie das genau funktioniert, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Bei Vermögensgegenständen des Sachanlagevermögens sowie Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe können Sie für die Bewertung das Festwertverfahren nutzen. Wie dies funktioniert, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Die Anschaffungskosten nach BilMoG sind die Basis für alle durch Ihr Unternehmen bezogenen Vermögensgegenstände des Anlage- und Umlaufvermögens. Die Ermittlung ist im Einzelfall aber alles andere als trivial – einige Besonderheiten sollten Sie beachten.
Wenn die Umsätze rasant steigen, stellt sich schnell die Frage, wie das Unternehmenswachstum am besten zu finanzieren ist. Hierfür stehen verschiedene, ganz unterschiedliche Möglichkeiten zur Verfügung, von denen Ihnen einige interessante Varianten in diesem Beitrag vorgestellt werden.
Es lohnt sich immer, den Einkauf zu optimieren und die Einkaufsprozesse einmal kritisch unter die Lupe zu nehmen. Denn eine besondere Schwachstelle im Unternehmen ist häufig der nicht oder nicht ausreichend koordinierte Einkauf von Fremdleistungen und Fremdwaren.
Der 31. Mai steht vor der Tür. Das ist jährlich die Abgabefrist der Steuererklärung beim Finanzamt. Doch nicht jeder steht unter dem Termindruck. Der 31. Mai gilt nur für diejenigen, die verpflichtet sind eine Steuererklärung abzugeben. Geben Sie freiwillig ab, weil Sie eine Erstattung erhoffen, sind Sie nicht an die Frist gebunden.
Das Gegenstromverfahren ist eine Methode zur Planung in Unternehmen. Ausgehend von übergeordneten Zielvorstellungen werden diese auf verschiedenen Führungsebenen auf Umsetzbarkeit geprüft und konkretisiert. Damit hat dieses Verfahren gegenüber dem Top-down- bzw. Bottom-up-Ansatz einige Vorteile, die Sie in diesem Beitrag kennen lernen.
Nutzen Sie jetzt die neuen Förderprogramme zur Verbesserung Ihrer Energieeffizienz. Allein die KfW Bankengruppe wird in den nächsten fünf Jahren mehr als 100 Milliarden Euro für Investitionen im Energiebereich zur Verfügung stellen. Davon können auch Sie profitieren. Wie die Förderprogramme genau aussehen, erfahren Sie im folgenden Beitrag.
Im Einkauf liegt der Gewinn. Setzen Sie daher die XYZ-Analyse ein, um Ihre Prozesse im Einkauf zu optimieren, indem Sie neben der Wertigkeit der einzelnen Artikel auch Bedarfsschwankungen berücksichtigen.
Den Devisenkassamittelkurs benötigen Sie, um Forderungen und Verbindlichkeiten, die mit Fremdwährungskursen bewertet wurden, zum Bilanzstichtag in Euro umzurechnen. Wie Sie diesen Kurs berechnen, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Haben Sie schon Ihre Steuererklärung 2012 gemacht? Am 31. Mai muss die Steuererklärung beim Finanzamt sein. Aber die meisten haben noch gar nicht angefangen. Warum sich die Steuererklärung auch für Sie lohnt und welche Unterlagen Sie benötigen, erfahren Sie in diesem Artikel.
Mit der Erlösabweichungsanalyse können Sie feststellen, in welchem Umfang die Gesamtabweichung (etwa eine Umsatzabweichung) auf einer Preis-, Mengen- oder Mixabweichung beruht. Wie Sie die einzelnen Abweichungskomponenten berechnen, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Personalkosten machen oft einen großen Teil der Ausgaben aus. Umso wichtiger ist es, den zukünftigen Personalbedarf zu ermitteln. Denn: Die Personaldecke sollte ausreichen, um die Aufträge Ihrer Kunden ausführen zu können, auf der anderen Seite sollten Sie aber teure Personalüberhänge vermeiden.
Wer die neue Office-Oberfläche nicht mag, der kann sich beispielsweise das klassische Menü für Excel kostenlos herunterladen. Mit einem speziellen Tool haben Sie sogar die Möglichkeit, zwischen altem und neuem Menü zu wechseln.
Von der Sonderabschreibung 2012 profitieren vor allem kleine Unternehmen. Diese können – zusätzlich zur normalen AfA – in bestimmten Fällen eine 20-prozentige Sonderabschreibung geltend machen und hierdurch Steuern sparen. Erfahren Sie hier, wie Sie als Kleinunternehmer dafür vorgehen müssen.
Drücken auch bei Ihnen säumige Kunden auf die Liquidität Ihres Unternehmens? Dann können Sie sich in diesem Beitrag über die Möglichkeiten des gerichtlichen Mahnverfahrens informieren. Denn die Kosten halten sich hier in Grenzen.
Mit einer neuen Messeförderung können Sie die Kosten für die Teilnahme an bestimmten Messen deutlich reduzieren. Das „Messeprogramm innovative Unternehmen“ beteiligt sich mit bis zu 80 Prozent an Ihrem Aufwand. Das müssen Sie tun, um die Förderung zu bekommen!