Buchführung

Wie das Finanzamt Ausgaben trotz Verlustphasen anerkennt

24. Mai 2005
von Burkhard Strack

In den ersten Jahren der Selbstständigkeit ist es nicht ungewöhnlich, wenn Verlustphasen entstehen. Das Finanzamt erlaubt Ihnen deshalb, Anfangsverluste mit anderen Einkünften zu verrechnen. Haben Sie sonst keine Einkünfte, können Sie die Verluste auf künftige Jahre vortragen, in denen Sie Gewinn erzielen. Das senkt Ihre Steuerlast in der Zukunft.

Aber: Gibt es keine Anzeichen, dass Sie jemals Gewinn erzielen werden, kann das Finanzamt den Betriebsausgabenabzug streichen. Die Tätigkeit wird dann als Liebhaberei gewertet. Das muss das Finanzamt allerdings in 2 Schritten überprüft haben (BGH, 17.11.2004, Az.: X R 62/01).

1. Prüfung:
Kann der Selbstständige mit seiner Tätigkeit einen "Totalgewinn" erzielen? Das Finanzamt muss beurteilen, ob Sie anfängliche Verlustphasen jemals durch Gewinne ausgleichen.

2. Prüfung:
Will der Selbstständige Gewinn erzielen? Hierbei prüft das Finanzamt bei langen Verlustphasen, ob Sie Ihre selbstständige Tätigkeit nur aus persönlichen Motiven betreiben. Das ist nicht anzunehmen, wenn Sie z.B. Maßnahmen ergreifen, um die Verlustphasen zu beenden.Erst wenn  beide Prüfungen negativ ausfallen, darf das Finanzamt den Betriebausgabenabzug streichen. Lassen Sie es nicht soweit kommen: Erläutern Sie dem Finanzamt, welche Maßnahmen Sie eingeleitet haben, um Ihre Kosten zu senken oder Ihren Umsatz zu erhöhen. Ihre Ausführungen reichen Sie zusammen mit der Steuererklärung ein.

PS: Qualitätsmanagement ist uns wichtig!

Bitte teilen Sie uns mit, wie Ihnen unser Beitrag gefällt. Klicken Sie hierzu auf die unten abgebildeten Sternchen (5 Sternchen = sehr gut):

Please wait...

Über Ihren Experten

Burkhard Strack

Burkhard Strack ist Fachjournalist (DFJV-Mitglied) in den Ressorts Gesundheit, Finanzen und Marketing, Werbeprofi (Google AdWords Premium Partner) und Inhaber des Beraterportals experto.de.

Alle Beiträge anschauen

Folgende Beiträge sind für Sie ebenfalls interessant:

Steuerrecht

Finanzamt: So können Sie einer Gewinnschätzung entgehen

19. März 2009
von

Wenn Sie die Abgabefrist für Ihre Steuererklärung oder -voranmeldung nicht einhalten, kann das Finanzamt harte Sanktionen verhängen. Selbst wenn Sie sich nur wenige Tage verspäten, droht das Finanzamt schnell mit Zuschlägen oder Zwangsgeldern.

Steuerrecht

Auf falsche Auskünfte des Finanzamts können Sie sich jetzt berufen

11. Juli 2008
von

Als Steuerzahler können Sie erwarten, dass die Finanzamts-Sachbearbeiter stets über die aktuelle BFH-Rechtsprechung informiert sind. Hat das Finanzamt Ihnen jedoch in einer steuerlichen Frage eine Auskunft erteilt, können Sie sich darauf berufen...

Steuerrecht

Das Finanzamt darf Sicherheitsleistungen nur bedingt von Ihnen fordern

12. Juli 2008
von

Wenn Sie gegen eine Körperschaftsteuer Einspruch eingelegt und wegen der geforderten Nachzahlung Aussetzung der Vollziehung beantragt haben: Darf das Finanzamt Sicherheitsleistung verlangen? Nein: Sicherheitsleistungen darf das Finanzamt meist nicht...

Steuerrecht

Finanzamt darf nachträglich für freiberufliche Einkünfte einen Gewerbesteuer-Messbescheid erlassen

13. Juli 2008
von

Nach dem Urteil des Finanzgerichts München vom 16.10.2003, Az. 5 K 1166/00, ist das Finanzamt nicht daran gehindert, für Einkünfte, die es im Einkommenssteuerbescheid als freiberufliche Einkünfte behandelt hat, nachträglich einen Gewerbesteuer...

Steuererklärung

Neu: Steuererklärungen per Fax sind jetzt erlaubt

28. Januar 2004
von

Das Finanzgericht des Landes Brandenburg hat entschieden (Az. 1 K 57/02), dass Sie nicht nur Steueranmeldungen, sondern auch alle anderen Steuererklärungen, z.B. Körperschaft- und Einkommensteuererklärungen, per Fax wirksam an das Finanzamt...

Förderung & Finanzierung

Sicherheit durch eine verbindliche Auskunft des Finanzamts

11. Juli 2008
von

Sie wissen aus eigener Erfahrung, wie kompliziert das deutsche Steuersystem ist. Und die ständigen Änderungen machen es nicht gerade übersichtlicher. Beispiel: Sie sind als Berater tätig und wollen Ihre Leistung künftig auch in Frankreich anbieten...

Steuern

Eine vom Finanzamt erteilte Auskunft ist verbindlich

18. Dezember 2005
von

Vielen Selbstständigen graut es vor jedem Kontakt mit dem Finanzamt – und deshalb kommen sie nicht auf die Idee, beim Finanzamt freiwillig anzurufen und eine Auskunft zu verlangen. Eine vertane Chance, denn eine Auskunft vom Finanzamt ist...

Steuerrecht

Finanzbeamte dürfen selbst bei grober Fahrlässigkeit korrigieren

11. Juli 2008
von

Machen Finanzbeamte Fehler, können sie diese selbst bei grober Fahrlässigkeit korrigieren. Sie müssen also immer auch damit rechnen, dass ein Steuerbescheid auch nachträglich noch zu Ihren Ungunsten geändert werden kann. So die Quintessenz zweier...

Steuern

Expertenrat für Selbstständige: Die Kleinunternehmerregelung und ihre Folgen

8. Oktober 2007
von

Selbstständige stehen oft vor steuerlichen Problemen, da die wenigsten sich mit dieser Materie wirklich gut auskennen. Meist fehlt neben der Selbstständigkeit auch einfach die Zeit, sich mit derlei Problemen zu beschäftigen. Dem kann Abhilfe...