Rente

Kapitallebensversicherungen: Schnell handeln bei Vermögensübertragung

Mit Kapitallebensversicherungen als Steuersparmodell kann man vor der Gesetzesänderung noch ein Schnäppchen machen. Ein neues Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz ist für den 01.01.2008 in Planung, nachdem das Bundesverfassungsgericht das alte Gesetz für verfassungswidrig erklärt hatte (07.11.2006, Az. I BvL 10/02). Vor allem die unterschiedliche Bewertung von Betriebsvermögen und Immobilien gegenüber Barvermögen war Grund zur Bemängelung.

Sicher ist bereits, dass das neue Gesetz den Betroffenen Steuererhöhungen bringen wird. Die Reform des Bewertungsrechts wird sich auch auf die Bewertung von Kapitallebensversicherungen im Fall von Schenkung oder Erbschaft auswirken. Jetzt noch schnell Steuern sparen kann man, wenn man eine laufende Lebensversicherung verschenkt.

Werden Kapitallebensversicherungen vor Fälligkeit verschenkt oder vererbt, so wird Schenkungssteuer fällig. Da gibt es allerdings eine Besonderheit: Der Beschenkte, bzw. Erbe kann bei der fälligen Schenkungssteuer wählen. Der Wert der übertragenen Police wird entweder nach dem Rückkaufswert der Versicherung berechnet, oder nach zwei Dritteln der bis dahin gezahlten Beträge.

Vor allem bei alten Policen ist die zwei Drittel-Methode ein absoluter Tipp. Ab nächstem Jahr wird der Fiskus den Wert wahrscheinlich nur noch nach dem Rückkaufwert berechnen, und dann ist die steuergünstige Vermögensübertragung gar nicht mehr so günstig.
Beispiel: Herr X hat vor 18 Jahren eine Kapitallebensversicherung mit einem Monatsbeitrag von 350 € abgeschlossen, die er seinem Enkel überlassen möchte.
Besteuerung nach der 2/3-Methode:
Bisher eingezahlte Beiträge (18 Jahre x 12 x 350 €)
     75.600
Steuerpflichtig (2/3 der Beiträge)
     50.400
Freibetrag
   – 51.200
Zu versteuern
           = 0
Schenkungssteuer
              0
Besteuerung nach dem Rückkaufswert
Rückkaufswert zum 01.01.2007
   160.000
Freibetrag
   – 51.200
Zu versteuern
= 108.800
Schenkungssteuer (11%)
     11.968
Steuervorteil der 2/3-Methode:
11.968
                                  
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Burkhard Strack

Burkhard Strack ist Fachjournalist (DFJV-Mitglied) in den Ressorts Gesundheit, Finanzen und Marketing, Werbeprofi (Google AdWords Premium Partner) und Inhaber des Beraterportals experto.de.