Immobilien

Spekulationsfrist: Wie Sie Ihre Interessen wahren

Bei Wertpapiergeschäften kommt es für die Berechnung der Spekulationsfrist auf den Kauf- und Verkaufstag an, der in der Bankabrechnung genannt ist. Haben Sie zum Beispiel am 18. Januar 2006 eine Aktie gekauft, ist ein Verkauf mit Gewinn ab dem 19. Januar 2007 steuerfrei möglich. In einem früheren Verfahren hat das Bundesverfassungsgericht bereits die Spekulationssteuer für die Jahre 1998 und 1997 gekippt. In einem nun aktuellen Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht geht es um die Spekulationsfrist in den Jahren 1999 bis 2003.

Spekulationsfrist:

Um Ihre Interessen zu wahren wenn Sie nach 1998 mit Aktien Spekulationsgewinne erzielt haben, müssen Sie Ihre Steuerbescheide offen halten, sofern diese nicht bereits rechtskräftig sind. Legen Sie gegen die Steuerbescheide Einspruch ein und verweisen Sie auf das Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht (Az.: 2 BVR 294/06).

Praxis-Tipp:

Selbst wenn die einmonatige Einspruchsfrist bereits abgelaufen ist, haben Sie noch eine Chance, Ihre Interessen zu wahren: Dann nämlich, wenn der Einkommenssteuerbescheid unter dem Vorbehalt der Nachprüfung ergangen ist. Und will das Finanzamt den Vorbehalt aufheben, können Sie dann wiederum dagegen Einspruch einlegen.  

So kalkulieren Sie mit dem Halbeinkünfteverfahren Das Halbeinkünfteverfahren bedeutet: Sie müssen Spekulationsgewinne nur noch zur Hälfte versteuern. Allerdings steht damit auch nur noch die Hälfte der eventuell angefallenen Verluste zur Verlustrechnung mit Spekulationsgewinnen zur Verfügung. Auch mit dem Gewinn/Verlust zusammenhängende Werbungskosten (Maklerprovision, Bankgebühren) werden beim Halbeinkünfteverfahren nur noch zur Hälfte anerkannt.
Unter das Halbeinkünfteverfahren fallen

  • in- und ausländische Aktien,
  • deutsche Fonds, die in in- und ausländische Aktien investieren.

Nicht unter das Halbeinkünfteverfahren fallen

  • Optionsscheine,
  • Zertifikate,
  • Termingeschäfte,
  • Derivate und Zertifikate, selbst wenn sie auf Aktienindizes basieren und
  • Futures.
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Über Ihren Experten

Burkhard Strack

Burkhard Strack ist Fachjournalist (DFJV-Mitglied) in den Ressorts Gesundheit, Finanzen und Marketing, Werbeprofi (Google AdWords Premium Partner) und Inhaber des Beraterportals experto.de.