Reisekosten: Die Leistungen teilen
Das Hotel darf den Gesamtbetrag aufteilen und pauschal 20 Prozent des Gesamtbetrags für mit 19 % besteuerte Leistungen ausweisen. Diese 20 Prozent heißen dann beispielsweise "Business-Package" oder "Servicepauschale". Folgende Leistungsanteile, die dem Mehwertsteuersatz 19 % unterliegen, können enthalten sein:
- Frühstück
- Nutzung von Kommunikationsnetzen
- Reinigen und Bügeln von Kleidung
- Schuhputzservice
- Transport vom / zum Hotel
- Transport des Gepäcks außerhalb des Hotels
- Überlassung von Fitnessgeräten
- Überlassung von Parkplätzen
In diesem Fall muss dann nicht weiter differenziert werden. Kosten für das Frühstück können mit 20 % der vollen Verpflegungspauschale 2011 (24 € x 20 % = 4,80 € pro Übernachtung) aus dem Paketpreis herausgerechnet werden. Das gilt auch, wenn Sie für einen Arbeitnehmer eine Übernachtung mit Halb- oder Vollpension gebucht haben. Dann sind für ein Mittag- und Abendessen jeweils 40 % der vollen Verpflegungspauschale im Paket enthalten.
Reisekosten: Die steuerliche Behandlung der wichtigsten Reisekosten
Reisekosten | Nachweis | Sie können absetzen… | Umsatzsteuer |
Verpflegungskosten (Deutschland): ab 8 h: 6,00 Euro ab 14 h: 12,00 Euro 24 h: 24,00 Euro |
Reisekostenabrechnung | 100 % | Vorsteuerabzug nicht möglich |
Flugreisen | Flugticket | Vorsteuerabzug bei innerdeutschen Flügen. Achtung: Auf Flugticketsteuer wird Umsatzsteuer erhoben und kann verrechnet werden. | |
Bahn, öffentlicher Nahverkehr | Fahrkarte | Vorsteuerabzug bei Fahrten in Deutschland | |
Taxi | Quittung | Vorsteuerabzug bei Fahrten in Deutschland | |
Fahrten mit eigenem Pkw: max. 0,30 € / km | Reisekostenabrechung | Vorsteuerabzug nicht möglich | |
Park- / Mautgebühren | Quittung (notfalls Eigenbeleg) | Vorsteuerabzug nicht möglich (Ausnahme: gewerbliche Parkhäuser) | |
Übernachtung | Hotelrechnung, ggf. Kürzung für Verpflegung (s.o.) oder pauschal 20 € Übernachtung bei Erstattung an Arbeitnehmer | Vorsteuerabzug bei Übernachtungen in Deutschland, kein Vorsteuerabzug bei Anwendung der 20-€-Pauschale |