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Businesstipps Steuern & Buchführung

Rechnungswesen: Wie Sie Skonto, Bonus und Rabatt in Rechnungen darstellen

Ist eine Entgeltminderung unmittelbar in der Rechnung enthalten, sind keine zusätzlichen Hinweise erforderlich. Ansonsten ist eine im Voraus getroffene Vereinbarung z.B. über Skonto Bestandteil der Rechnung. Auf diese muss in der Rechnung hingewiesen werden.

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Rechnungswesen: Wie Sie Skonto, Bonus und Rabatt in Rechnungen darstellen

Werden Skonto, Bonus oder Rabatt vom Rechnungsbetrag abgezogen, dann müssen die Umsatzsteuer und der Vorsteuerabzug entsprechend korrigiert werden. Es ist jedoch nicht erforderlich, berichtigte Rechnungen auszustellen und dem jeweils anderen Unternehmer zu übersenden. Die Korrektur erfolgt also ohne Belegaustausch.

BMF-Schreiben Az. IV B 7 – S 7280a – 145/04 vom 03.08.2004

Werden Skonto, Bonus oder Rabatt vom Rechnungsbetrag abgezogen, dann müssen die Umsatzsteuer und der Vorsteuerabzug entsprechend korrigiert werden. Es ist jedoch nicht erforderlich, berichtigte Rechnungen auszustellen und dem jeweils anderen Unternehmer zu übersenden. Die Korrektur erfolgt also ohne Belegaustausch.

BMF-Schreiben Az. IV B 7 – S 7280a – 145/04 vom 3. 8. 2004

Ist eine Entgeltminderung unmittelbar in der Rechnung enthalten, sind keine zusätzlichen Hinweise erforderlich. Ansonsten ist eine im Voraus getroffene Vereinbarung z.B. über Skonto Bestandteil der Rechnung. Auf diese muss in der Rechnung hingewiesen werden.

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Rechnungswesen: Zeitpunkt der Lieferung muss sich aus der Rechnung ergeben

Seit dem 01.07.2004 sind die formalen Anforderungen an Rechnungen gestiegen. Eine missverständliche Formulierung im Gesetz wurde jetzt nachgebessert: Das Datum der Lieferung oder Leistung muss sich immer aus der Rechnung ergeben und nicht nur dann, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht.

Rechnungswesen: Skonti richtig auf Rechnungen angeben

Diese Regelung sorgte seit Ihrer verbindlichen Einführung zum 01.07. dieses Jahres für Ärger bei Selbstständigen: Das Umsatzsteuergesetz verlangt seither, dass "jede im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelts, sofern es nicht bereits im Entgelt berücksichtigt ist", in Rechnungen aufgeführt wird. Das betrifft vor allem Skonto-Vereinbarungen. Wie genau solche Minderungen auf der Rechnung stehen müssen - darüber schweigt sich das Gesetz aus. Weil viele Kunden, die Unternehmer sind, ihren Vorsteuerabzug nicht riskieren wollen, verlangen sie eine ganz genaue Aufschlüsselung und schicken Rechnungen reihenweise zurück.

Rechnungspflichtangaben: Fehlt der Leistungszeitpunkt, ist der Vorsteuerabzug bedroht

Die Umsatzsteuer gehört in der Finanzverwaltung derzeit zu den beliebtesten Spielwiesen. So führte im Januar 2004 die Umsetzung der EU-Rechnungsrichtlinie (Az. 2001/115/EG) in deutsches Recht zu gravierenden Änderungen des Umsatzsteuergesetzes (UStG) und der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV). Die Folge waren neue Rechnungspflichtangaben, Verwirrungen in der Praxis und damit verbundene Steuerrisiken.

Ordnungsgemäße Rechnungen – Der Lieferzeitpunkt muss drauf

Die Erstellung einer ordnungsgemäßen Rechnung ist inzwischen eine Wissenschaft für sich. So muss zum Beispiel der Lieferzeitpunkt explizit auf jeder Rechnung angegeben sein. Das gilt auch, wenn der Lieferzeitpunkt mit dem Ausstellungszeitpunkt identisch ist.

Holen Sie sich bei Verpflegungskosten die volle Umsatzsteuer zurück

Haben Sie unterwegs Verpflegungskosten, wenn Sie im Restaurant essen oder sich einen Snack kaufen, können Sie nur Pauschalbeträge als Betriebsausgaben absetzen, und zwar sechs Euro bei mindestens acht und höchsten 14 Stunden Abwesenheit vom Betrieb, zwölf Euro bei mindestens 14 und höchstens 24 Stunden und 24 Euro bei 24 Stunden.
Achten Sie besonders auf diese Pflichtangaben bei Rechnungen – Das Rechnungs-Abc Teil 2

Achten Sie besonders auf diese Pflichtangaben bei Rechnungen – Das Rechnungs-Abc Teil 2

Wenn Sie als Unternehmer eine Rechnung gegenüber einem anderen Unternehmer ausstellen, gilt es stets, die gesetzlichen Pflichtangaben zu machen....

Ihre Steuernummer muss in Ihren Rechnungen stehen

Trotz heftiger Kritik hält der Gesetzgeber an der Regelung fest, dass alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmer seit dem 01.07.2002 Rechnungen mit ihrer Steuernummer versehen müssen (§ 14 Abs. 1a UStG). Von der Neuregelung sind Sie also nicht betroffen, wenn Sie als Kleinunternehmer nach § 19 UStG von der Umsatzsteuer befreit sind oder z.B. als Arzt oder Kreditvermittler ausschließlich umsatzsteuerfreie Umsätze erzielen.

Firmenwagen: Umgehen Sie die Umsatzsteuerfalle beim Verkauf

Wenn Sie bei der Anschaffung eines gebrauchten Firmenwagens keine Vorsteuer geltend machen konnten, dann unterliegt auch seine Entnahme nicht der Umsatzsteuer. Wenn Sie ihn verkaufen wollen, sollten Sie ihn zunächst umsatzsteuerfrei entnehmen und dann privat umsatzsteuerfrei verkaufen.

Pflichtangaben auf Rechnungen

Welche Pflichtangaben auf Rechnungen zu beachten sind, ist gesetzlich geregelt. Fehlt auch nur eine einzige Angabe, kann das teuer werden, denn das Finanzamt kann Ihnen in einem solchen Fall den Vorsteuerabzug verwehren.

Neue Pflichten für Rechnungen an Privatpersonen

Für alle Leistungen, die Sie im Zusammenhang mit einem Haus, einer Wohnung oder einem Grundstück für eine Privatperson erbringen, müssen Sie innerhalb von 6 Monaten eine Rechnung erstellen. Bei Beträgen über 100 Euro müssen Sie dieselben Pflichtangaben machen wie bei den Rechnungen an Unternehmer.