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Businesstipps Steuern & Buchführung

Gebrauchte Wirtschaftsgüter sonderabschreiben

Verwenden Sie für die Herstellung eines Wirtschaftsguts mehr als 10% gebrauchte Bestandteile, handelt es sich insgesamt um ein gebrauchtes Wirtschaftsgut. Folglich haben Sie keinen Anspruch auf eine Investitionszulage und dürfen auch keine Sonderabschreibung vornehmen.

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Gebrauchte Wirtschaftsgüter sonderabschreiben

Ausnahme: Sie verwirklichen eine neue Idee, so dass damit ein andersartiges Wirtschaftsgut entsteht. So ist z.B. eine Maschine neu, die der Kompostierung von Bioabfällen dient, wenn ihre Bestandteile vorher eine andere Funktion hatten (BFH, Urteil Az. III R 53/04 vom 17.11.2005).

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Betriebsprüfung: Finanzamt darf unwirksame Steuerprüfung wiederholen

Das Finanzamt darf Erkenntnisse aus einer Betriebsprüfung nicht verwerten, wenn die Prüfungsanordnung gravierende, formale Mängel aufwies, die zur Unwirksamkeit der Anordnung führten. Steuerbescheide auf Grund dieser unrechtmäßigen Betriebsprüfung müssen wieder aufgehoben werden.

Fahrtenbuch: Teilstrecken zusammenfassen

Eine Erleichterung gibt es bei den Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch. Wer an einem Tag mit Unterbrechungen dienstlich unterwegs ist, darf die einzelnen Abschnitte der Reise in einem Eintrag zusammenfassen.

Krankheitskosten absetzen: Amtsärztliches Attest muss vor Behandlungsbeginn vorliegen

Bestimmte Krankheitskosten werden von den Kassen nicht übernommen und können dann als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden.

Solarstromanlage: Nur mit dem Betriebsgebäude ist eine Abschreibung möglich

Die Installation einer Solarstromanlage (Fotovoltaikanlage) auf dem Dach gehört zu den Umweltschutzmaßnahmen, die sich besonders schnell umsetzen lassen und auch von Unternehmen immer häufiger realisiert werden. Der Fiskus erkennt diese Anlage allerdings nicht als eigenständige Betriebsvorrichtung an, sondern zählt sie mit zu den Gebäudebestandteilen.

Geliehen ist nicht geschenkt

Das kommt im Privatbereich immer wieder vor: Sie geben einem Verwandten einen privaten Kredit – und der kann dann wegen weiterer Probleme die Raten nicht mehr zahlen. In solchen Fällen kommen besonders eifrige Finanzbeamte auf den Gedanken, dass es sich um eine Schenkung handelt und wollen deshalb Schenkungssteuer kassieren. Das brauchen Sie sich nicht gefallen zu lassen!

Betriebsprüfung: Keine Bindung an frühere Prüfungen

Feststellungen und Vereinbarungen, die Sie während einer Betriebsprüfung mit dem Finanzamt getroffen haben, begründen keinen Vertrauensschutz für künftige Jahre. Eine Berufung auf Vertrauensschutz ist deshalb nicht möglich.

Sichern Sie Ihre Ansparrücklage

Eine Ansparrücklage, d.h. die Bildung einer sogenannten 7g-Rücklage für die Anschaffung eines Wirtschaftsgutes nach §7g Abs.3 Einkommensteuergesetz (EStG) dürfen Sie nicht beliebig oft wiederholen. Haben Sie eine solche Rücklage erst einmal gebildet, müssen Sie die geplante Anschaffung eigentlich innerhalb von zwei Jahren realisieren.

Lebensversicherungen als Kreditsicherheiten

Nicht nur Banken verlangen Kreditsicherheiten als Grundlage für Vertragsabschlüsse, auch Geschäftspartner und - besonders in der Baubranche - Kunden. Dafür bieten Banken die sogenannten Avalkredite an, Bankbürgschaften, die Sie als Sicherheiten einsetzen können. Der Zinssatz der Banken beträgt zwischen 2 und 4%.

Private Telefonnutzung für Unternehmer

Die kostenlose Nutzung des betrieblichen PCs, Telefons oder Internetanschlusses unterscheidet das Steuerrecht zwischen Arbeitnehmern und Unternehmern. Für den Ersteren ist die private Nutzung des betrieblichen PCs, Telefons und Internetanschlusses befreit. Für den Unternehmer selbst ist die private Nutzung jedoch nicht befreit. Die Kosten dafür sind als Betriebseinnahme zu erfassen.

Vorruhestandsgelder und steuerbegünstigte Abfindung schließen einander aus

Vorruhestandsgelder, die auf Grund eines Manteltarifvertrags vereinbart werden, sind als Teil der Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes anzusehen.