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Businesstipps Existenzgründung

Der Zahlungszeitpunkt zählt – besonders zum Jahreswechsel

Der Zahlungszeitpunkt ist rund um den Jahreswechsel von besonderer Bedeutung: Jeder Tag kann darüber entscheiden, ob die Einnahmen und Ausgaben noch 2010 oder schon 2011 wirksam werden. Diese Regelungen gelten für verschiedene Zahlungsarten.

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Der Zahlungszeitpunkt zählt – besonders zum Jahreswechsel

Als Einnahmen-Überschuss-Rechner müssen Sie bis zum 31.12.2010 gezahlt haben, damit Ausgaben noch für das Jahr 2010 wirksam werden. Daran sollten Sie denken, wenn Sie für das Jahr 2010 noch Betriebsausgaben "auf den letzten Drücker" planen. Allerdings hängt es von der Zahlungsweise ab, zu welchem Zeitpunkt der Betrag als abgeflossen gilt. So machen Sie beim Zahlungszeitpunkt alles richtig:

Zahlungszeitpunkt: Das gilt für verschiedene Zahlungsweisen

Barzahlung: Es gilt der Tag, an dem Sie das Geld übergeben haben. Quittieren lassen!

Überweisung: Als Zahlungstermin gilt der Tag, an dem Sie die Überweisung aufgegeben haben. Tätigen Sie zum Beispiel am 31.12.2010 um 23.50 Uhr eine Überweisung per Internet für Ihren Betrieb, gilt der Betrag / die Betriebsausgabe noch für das Jahr 2010.

Scheckzahlung: Wenn Sie dem Empfänger den Scheck übergeben, handelt es sich um eine Zahlung – nicht erst dann, wenn er ihn einlöst. Allerdings darf auf dem Scheck kein späteres Datum angegeben sein, zu dem er einlösbar ist.

Kredit- oder EC-Karte: Die Zahlung erfolgt, wenn Sie den Zahlungsauftrag unterschreiben oder die PIN-Nummer zur Bestätigung der Zahlung eingeben.

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Zahlungen zum Jahreswechsel

Bei Einnahmen und Ausgaben kurz vor dem Jahreswechsel kann jeder Tag darüber entscheiden, ob sie noch 2005 wirksam werden oder erst für 2006. Wenn Sie als Unternehmer Ihren zu versteuernden Gewinn mit Betriebsausgaben auf die „letzte“ Minute drücken wollen, müssen Sie als Einnahmen-Überschuss-Rechner bis zum 31.12.05 gezahlt haben, Wann der Betrag als abgeflossen gilt, hängt von der Zahlungsweise ab:

Spekulationsfrist: Neues Urteil zur Rückwirkung

Seit dem 01.01.1999 gilt Folgendes: Entnehmen Sie ein Grundstück aus dem Betriebsvermögen, ist das Datum der Entnahme der Anfang einer neuen 10-jährigen Spekulationsfrist. Vor dem ersten Januar 1999 war für den Beginn dieser Frist ausschließlich das Datum der Anschaffung maßgebend. Jetzt hat der Bundesfinanzhof (BFH) geurteilt, dass es bei einer Entnahme vor 1999 keine Rückwirkung der Spekulationseinkünfte gibt.

Ein Tipp, wie Sie Ausgaben vorziehen und trotzdem flüssig bleiben

Haben Sie in diesem Jahr gute Gewinne gemacht und wollen die zu erwartende Steuernachzahlung nach unten drücken? Dann haben Sie vor dem Jahreswechsel noch die Möglichkeit dazu, und zwar, indem Sie Einnahmen aufs nächste Jahr verschieben oder Ausgaben vorziehen. Einnahmen verschieben Sie, indem Sie Rechnungen später schreiben. Ausgaben können Sie vorziehen, indem Sie geplante Anschaffungen schon jetzt tätigen. In beiden Fällen senken Sie Ihren Gewinn.

Gemeinnützigkeit des Vereins nicht gefährden

Die Mittel eines gemeinnützigen Vereins müssen stets zeitnah verwendet werden. Sie dürfen als Vereinsvorstand Gelder also nicht einfach auf dem Konto horten. Sonst ist die Gemeinnützigkeit des Vereins schnell gefährdet.

Sonderabschreibung ist im 1. Geschäftsjahr erlaubt

Für neue, bewegliche Wirtschaftsgüter Ihres Anlagevermögens dürfen Sie als Kleinunternehmer eine Sonderabschreibung bilden. Das heißt, Sie machen nicht nur die Regelabschreibung laut amtlicher AfA-Tabelle steuerlich geltend, sondern zusätzlich bis zu 20 Prozent des Kaufpreises als Sonderabschreibung. Die höhere Abschreibung senkt Ihre Steuerlast, sodass Ihnen zusätzliche Mittel für den Unternehmensaufbau zur Verfügung stehen.

Spendenbescheinigung für: Achten Sie auf die Jahres-Grenze

Sie kennen das Problem möglicherweise auch: Im Dezember lässt ein Mitglied dem Verein noch eine Zuwendung (Spende) zukommen. Auf dem Kontoauszug des Spenders wird die Spende entsprechend im alten Jahr verbucht. Natürlich will er auch eine Spendenbescheinigung für das alte Jahr haben. Bei Ihnen im Verein aber ist der Eingang erst im Bankauszug des neuen Jahres verbucht (z.B. 3.1.) und Sie können nur unter dem Tag des Zahlungseinganges bestätigen.

In diesen Fällen muss das Lohnbüro den Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung zahlen

Für Kinderlose besteht seit 2005 die Verpflichtung, einen Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung zu zahlen. Dieser Beitragszuschlag wird durch den Arbeitgeber, also das Lohnbüro, ermittelt und via Beitragsnachweis an die Einzugsstellen übermittelt. Die Beurteilung, ob der Beitragszuschlag erhoben werden muss, liegt bei Ihnen als Lohnabrechner.

GEZ-Gebühren: Zweitgerätebefreiung für beruflich genutzte Computer

Haben Sie einen beruflich genutzten Computer in Ihrem häuslichen Arbeitszimmer stehen, müssen Sie für diesen keine GEZ-Gebühren zahlen, vorausgesetzt Sie bezahlen bereits für andere Geräte in der selbigen Wohnung oder im selben Haus GEZ-Gebühren. Nach einem Urteil des Verwaltungsgerichts Braunschweig gilt dies insbesondere auch, wenn das angemeldete Radio bzw. der angemeldete Fernseher privat und der Computer geschäftlich genutzt wird (VG Braunschweig, 15.07.2008, Aktenzeichen: 4 A 149/07).

Fristen für Ihre Steuererklärung 2006

Die neuen Fristen für die Steuererklärung 2006 wurden von den obersten Finanzbehörden der Länder festgelegt. In den gleich lautenden Erlassen vom 2.1.2007 wurde folgendes festgelegt:

Gründer müssen keine Kammergebühren zahlen

Wenn Sie Ihr Unternehmen erst vor kurzem gegründet haben oder nur geringe Einnahmen erzielen, sind Sie möglicherweise von den Pflichtbeiträgen an die Industrie- und Handelskammer (IHK) befreit. Sie müssen z.B. keine Kammergebühren zahlen, wenn Ihr Unternehmen nicht im Handelsregister eingetragen ist.